Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви отримуєте дохід у вигляді роялті, то врахуйте наступне

Роялті не є об`єктом оподатковання ПДВ (п. 196.1.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n4678) незалежно від того - хто Вам його сплачує (в т.ч. ФОП).

На ці операції Ви не складаєте та не реєструєте ПН.

Але суму роялті треба показувати в ряд. 5 декларації та в додатку Д4 (таблиця 1).

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40167):

"Чи підлягають відображенню в податковій декларації з ПДВ отримані платником податку роялті?
Відповідь:
Відповідно до п.п. 196.1.6 п. 196.1 ст. 196 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ) не є об’єктом оподаткування операції, зокрема з виплат дивідендів, роялті у грошовій формі або у вигляді цінних паперів, які здійснюються емітентом.
Відповідно до п.п. 6 п. 3 розд. V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 29.01.2016 за № 159/28289, у рядку 5 вказуються обсяги операцій з постачання товарів/послуг, що не є об’єктом оподаткування.
Враховуючи те, що отримання роялті у грошовій формі не є об’єктом оподаткування ПДВ, то вказані операції підлягають відображенню у рядку 5 декларації."

Якщо у Вас крім роялті є і інші оподатковані операції, то Ви "попали" на пропорційний розподіл вхідного податкового кредиту по товарам/послугам/необоротним активам, які одночасно використовуються і в оподаткованих, і в неоподаткованих операціях за правилами ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967). Тобто прийдеться складати зведені ПН типу та нараховувати умовні ПЗ на частку кредиту, що припадає на доходи від роялті.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!