Заголовок тимчасово відсутній

Ні, такі послуги не є об’єктом оподаткування ПДВ та ПН не складається.

Згідно з п.п.186.3 «в» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ) місцем постачання послуг «з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем» є місце реєстрації отримувача.

В даному випадку таке місце за межами митної території України, тому і немає об’єкту оподаткування ПДВ. ПН не складається також

. Але у разі якщо при надані такої послуги використані певні товари/послуги, НА, які придбані з ПДВ, потрібно нарахувати згідно з п.п.198.5 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) нарахувати компенсуючий ПДВ.

Та скласти зведену компенсуючу ПН: «у зведених податкових накладних, у яких зазначено код ознаки 1 або 2, у графі "Отримувач (покупець)" платник податку зазначає власне найменування (П.І.Б.), у рядку "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" проставляється умовний ІПН "600000000000", рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється, а у верхній лівій частині зазначається відповідний тип причини відповідно до пункту 8 цього Порядку (…08 - Складена на постачання для операцій, які не є об'єктом оподаткування податком на додану вартість…)» (п.11 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

В графі 2 ПН зазначаються № та дата вхідної ПН (п.п.16.1 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ). При цьому графи, що стосуються ціни, кількості, кодів за УКТ ЗЕД та ДКПП, не заповнюються. Одиниця виміру – грн.

Базою оподаткування «визначається виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни), а за товарами/послугами - виходячи з вартості їх придбання» (п.189.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564 ).

Скласти таку ПН потрібно не пізніше останнього дня місяця, в якому відбулися неоподатковані операції, зареєструвати – не пізніше 20/го числа наступного місяця (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!