Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, результат декларації з ПДВ за січень 2025 року: 100000,00 (рядок 9) – 90000,00 (рядок 10.1) – 70000,00 (рядок 16.1) = 60000,00 (рядок 19) = 60000,00 грн.

Вважаємо, що підлягає відображенню період виникнення 01.2025 р. – адже ж податкові зобов’язання з ПДВ в сумі 100000 грн. перекривають від’ємне значення минулого періоду повністю та також перекривають частину податкового кредиту січня 2025 року.

Є наступне роз’яснення ДПС України: «при розрахунку різниці між сумою податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду не передбачено вимог щодо черговості врахування від’ємного значення в погашення податкових зобов’язань звітного (податкового) періоду, водночас при такому обрахунку доцільно враховувати таке від’ємне значення у хронологічному порядку його виникнення – від найдавнішого до найновішого» (категорія ЗІР 101.24 відповідь на питання «В якому порядку зменшуються податкові зобов’язання поточного (звітного) податкового періоду на суму податкового кредиту такого (звітного) податкового періоду, та в якому порядку заповнюється таблиця 1 додатка 2 до податкової декларації з ПДВ?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42540 ).

Отже виходячи з вищенаведеного у Вашому випадку цілком обґрунтовано позбавитися від старих сум від’ємного значення. Тому, ще раз підкреслюємо - зазначаєте період виникнення 01.2025 р. на розшифровуєте суму 60000 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!