Заголовок тимчасово відсутній

Щодо отримання оплати 29.12.24 р. на суму 3198,29 грн. та акту наданих послуг від 31.01.25 р. на суму 3179 грн. – в цьому випадку немає об’єкту оподаткування ПДВ.

Є відповідне роз’яснення ДПС України: « …якщо у платника ПДВ перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації платником ПДВ, а друга подія відбулася після такої реєстрації платника ПДВ, то податкове зобов’язання з ПДВ за такою операцією не нараховується, за умови, що такий платник не обрав касовий метод визначення податкового зобов’язання.

Якщо ж платником ПДВ застосовується касовий метод визначення податкових зобов’язань, то у разі надходження за фактом оплати поставлених товарів/послуг після його реєстрації платником ПДВ, він зобов’язаний задекларувати податкові зобов’язання з ПДВ та погасити їх у встановленому законодавством порядку» (категорія ЗІР 101.06 відповідь на питання « Чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у платника податку, у разі коли перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації таким платником?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40134 ).

Щодо отримання оплати 29.01.25 р. на суму 3179 грн.: виникають зобов’язання з ПДВ на дату отримання оплати (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ), тому складаєте ПН від 29.01.25 р. на 3179 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!