7eminar | Особистий консультант

ГА

Галина

16.02.2025 | 19:13

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. На підприємстві перед тим, як відрядити працівника у відрядження, видали наказ на відрядження та кошторис авансу витрат на службове відрядження. У кошторисі зазначили добові, транспортні витрати та витрати на проживання. У складі транспортних витрат зазначили вартість квитків на потяг. Всю суму по кошторису виплатили працівнику. При поверненні працівник не надав квитанції про оплату квитків на потяг (виплачених транспортних витрат), оскільки оплата здійснювалась не з його власної картки. Як бути в такій ситуації? Враховувати транспортні квитки у звіті про відрядження, які вже виплачені по кошторису? Дякую за відповідь)

ОК

Олена, консультант

експерт

17.02.2025 | 14:15

Очікує відповідь

Витрати на проїзд по факту понесені, рішення за керівником

По факту – працівник доїхав у відрядження та виконав службове завдання.

Якщо працівник отримав аванс на платіжну картку, то він має при звітуванні надати виписки та/або відомості з рахунку, що містять визначену законом інформацію про виконані платіжні операції за рахунком, до якого емітовані платіжні інструменти. Це пряма норма пп. «а» пп. 170.9.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965

Отже, якщо працівник не надав виписку чи витяг з карткового рахунку (оплата проводилась із картки іншої особи), то керівник має прийняти рішення щодо цієї ситуації:

1.Повернути частину авансу (вартість квитків). Дуже фіскальний підхід, адже відрядження по факту відбулось.

2.Не повертати частину авансу (вартість квитків). Але ц буде оподатковуваним доходом. Так, вартість проїзду буде допблагом працівника. Баз нарахування ПДФО із коефіцієнтом 1,219512. ВЗ рахується без коефіцієнта.

Раді допомогти, звертайтесь ще!