Звіт по квоті 4%, звітність 9 місяців, ПДВ і блокування ПН/РК і не тільки...
Розберемо на Великому Квартальному Семінарі!
Заголовок тимчасово відсутній
В питанні відображення/не відображення ФОП у 4 ДФ треба керувати нормами ПКУ, інших нормативних документів, а не думками консультантів чи колег
Нещодавно ДПС надало ІПК від 30.12.2024 р. № 5955/ІПК/99-00-24-03-03 щодо необхідності відображення доходів на користі ФОПа в 4 ДФ. В цій консльтації проаналізовано норми пп. 14.1.180 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 щодо обов’язків податкового агента щодо ПДФО (не тільки нарахуванн доходу та сплата податків, але і відображення відомостей у звітності) та ознаки доходів для відображення в 4 ДФ, що наведені в Довіднику ознак доходів фізичних осіб, наведеного у додатку 2 до наказу МФУ від 13.01.2015р. № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n658 Для доходів ФОП (оподатковуваних чи не оподатковуваних) передбачено окрема ознака доходу– «157».
Тому формально, законодавчі норми для відображення доходів на користь ФОП в 4 ДФ є. В 4 ДФ ми відображаємо як оподатковувані, так і не оподатковувані доходи на користь фізосіб.
Кожен консультант намагається убезпечити бухгалтерів від потенційних ризиків. При формуванні відомостей про ФОП в 4 ДФ на практиці доволі часто ми бачимо зворотній ефект – запит податкової і донарахування податків. Адже перед внесенням відомостей по ФОП в 4 ДФ саме бухгалтер має ретельно перевірити підстави для не утримання податків. Серед потенційних ризиків:
- ФОП має місце реєстрації на ТОТ. Маєте утримати ПДФО/ВЗ (п.38.9 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 )
- Виплата доходу ФОП, що знятий з держреєстрації (податки як із фізособи)
- Доходи ФОПу поза КВЕД, зазначені в ЄДР чи реєстрі платників єдиного податку). Маєте нарахувати ЄСВ (п.1 ст.4 Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n57 )
Отже, кожен бухгалтер має оцінити ризики відображення доходів на користь ФОП індивідуально по кожній ситуації. Дякуйте консультантам, що вони про це попереджають. Але треба і самому читати законодавство.
Якщо не будете зазначати відомості про ФОП в 4 ДФ, це може призвести під час перевірки до штрафу за п. 119.1 ПКУ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Документація для норм списання пального при позичці авто
Відображення звільнення та прийняття працівників у Д1
Оформлення переведення працівників між сумісництвом та основним місцем роботи
Заповнення уточнюючої декларації з податку на прибуток 2025 року
Для…
Є відповідь АІ
Відсутність слова "вулиця" у реквізитах фіскального чеку
Є відповідь АІ
Включати чи виключати дні лікарняного у розрахунок відпустки
Є відповідь АІ
Звітність щодо працевлаштування осіб з інвалідністю для підприємства
Приватне підприємство 3 група без ПДВ.
Одна людина у штаті(особа з інвалідністю 3 група).
Чи потрібно подавати звіт про внесок за працевлаштування осіб з інвалідністю?
Якщо так тоді як заповнити такий звіт і за які періоди подати.
Дякую…
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ЄСВ при звільненні мобілізованого працівника
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Обов'язковість відображення виплат самозайнятим у звіті Додатку 4 ДФ
Є відповідь АІ
Реєстрація ФОП: чи потрібні виробничі потужності та медична книжка
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Є відповідь АІ
Реєстрація касирів у чекбокс: ключі та можливості для ФОП
Працюватиме з чекбокс
Чи потрібно додавати в систему чекбокс два касира зі своїми ключами
Чи можливо зареєструвати одного касира з ключем депозит сайн від чекбокс…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
