☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
В питанні відображення/не відображення ФОП у 4 ДФ треба керувати нормами ПКУ, інших нормативних документів, а не думками консультантів чи колег
Нещодавно ДПС надало ІПК від 30.12.2024 р. № 5955/ІПК/99-00-24-03-03 щодо необхідності відображення доходів на користі ФОПа в 4 ДФ. В цій консльтації проаналізовано норми пп. 14.1.180 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 щодо обов’язків податкового агента щодо ПДФО (не тільки нарахуванн доходу та сплата податків, але і відображення відомостей у звітності) та ознаки доходів для відображення в 4 ДФ, що наведені в Довіднику ознак доходів фізичних осіб, наведеного у додатку 2 до наказу МФУ від 13.01.2015р. № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n658 Для доходів ФОП (оподатковуваних чи не оподатковуваних) передбачено окрема ознака доходу– «157».
Тому формально, законодавчі норми для відображення доходів на користь ФОП в 4 ДФ є. В 4 ДФ ми відображаємо як оподатковувані, так і не оподатковувані доходи на користь фізосіб.
Кожен консультант намагається убезпечити бухгалтерів від потенційних ризиків. При формуванні відомостей про ФОП в 4 ДФ на практиці доволі часто ми бачимо зворотній ефект – запит податкової і донарахування податків. Адже перед внесенням відомостей по ФОП в 4 ДФ саме бухгалтер має ретельно перевірити підстави для не утримання податків. Серед потенційних ризиків:
- ФОП має місце реєстрації на ТОТ. Маєте утримати ПДФО/ВЗ (п.38.9 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 )
- Виплата доходу ФОП, що знятий з держреєстрації (податки як із фізособи)
- Доходи ФОПу поза КВЕД, зазначені в ЄДР чи реєстрі платників єдиного податку). Маєте нарахувати ЄСВ (п.1 ст.4 Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n57 )
Отже, кожен бухгалтер має оцінити ризики відображення доходів на користь ФОП індивідуально по кожній ситуації. Дякуйте консультантам, що вони про це попереджають. Але треба і самому читати законодавство.
Якщо не будете зазначати відомості про ФОП в 4 ДФ, це може призвести під час перевірки до штрафу за п. 119.1 ПКУ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Обов'язки нотаріуса щодо надання документів підприємству за послуги
Є відповідь АІ
Виправлення помилки в об'єднаному звіті ФОП: алгоритм дій
Звітність подавала не поквартально, а помісячно за квітень, травень і червень. Для виправлення потрібно подавати «Уточнюючий» розрахунок чи…
Гранична дата подання змін облікових даних до ТЦК
Розрахунок лікарняних: нюанси прийняття та звільнення працівника
Коригування фінансового результату: витрати на маркетинговий захід
Розрахунок індексації зарплати працівника у відпустці на 2025 рік
Чи потрібно оформлювати касову видачу при частих здачах виручки
Пільги ПДФО для працівника з дітьми та інвалідністю
Працівник має 2 дітей, одна з них неповнолітня, інша має 18 років, але є інвалідом
Яку пільгу ПДФО у такому випадку має жінка, при найму на роботу…
Є відповідь АІ
Документи для перевірки ФОП: що потрібно ще окрім основного
Документи ФОП для відправлення товарів та фіскалізація накладних
Вибір одиниці виміру для ремонту лодок: послуга чи гривня
Фіскалізація оплат ФОП: Інтернет-платформи та поштові сервіси
Як правильно облікувати витрати на нотаріальні послуги
Використання скан-копій контрактів у зовнішньоекономічній діяльності: можливості
Є відповідь АІ
Взаємодія рахунків ФОП: доходи та декларація про прибутки
Оподаткування послуг фізичної особи-нерезидента: важливі нюанси звітності
Розподіл витрат на флористичне оздоблення в ІТ-компанії
Є відповідь АІ
Уточнений звіт за червень: складнощі з ознаками рядків
Через те, що звіт квартальний і по місячно не здавався, лікарняна система не бачить. Здала помісячно. Лікарняний є.
Надіслала заявку-розрахунок. Гроші прийшли. Але тепер потрібно подати Уточнений звіт за ЧЕРВЕНЬ місяць, оскільки…