Заголовок тимчасово відсутній

За загальним правилом, ФОП на ЗС сплачує ПДФО 18 % , ВЗ 5 % та ЄСВ 22 % з чистого доходу.

Згідно п. 177.2 ПКУ об’єктом оподаткування ФОП на ЗС є чистий дохід отриманий за звітний рік https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292

Тому, якщо у ФОП на ЗС немає доходу, то нічого сплачувати він не повинен.

Якщо у ФОП на ЗС буде дохід, то він повинен сплачувати ПДФО 18 % з доходу отриманого за кожен квартал згідно п. 177.5.1 ПКУ.

ВЗ 5 % сплачується з чистого доходу згідно декларації про майновий стан та доходи за 2025 рік. Ставка ВЗ згідно декларації про майновий стан та доходи за 2024 рік становить 1.5 %, оскільки ВЗ 5 % з доходу отриманого ФОП на ЗС застосовується лише з 01.01.2025 року. ВЗ не потрібно сплачувати авансом згідно доходу отриманого за кожен квартал, так як це передбачено для ПДФО.

ЄСВ ФОП на ЗС також сплачує з чистого доходу отриманого за кожен місяць, але не менше МСВ (22 % від МЗП). Якщо ФОП на ЗС не отримав чистого доходу за місяць чи за квартал, то він має право взагалі не сплачувати ЄСВ за цей місяць чи квартал.

ФОП на ЗС веде облік доходів та витрат згідно Порядку № 261 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0865-21#n30

Для участі в розрахунку чистого доходу витрати ФОП на ЗС мають бути: 1. Пов'язані з господарською діяльністю підприємця та бути в переліку п. 177.4 ПКУ. 2. Безпосередньо пов’язані з отриманням доходів. 3. Повинні бути фактично сплачені. 4. Документально підтверджені первинними документами. 5. Товари повинні бути поставлені, а послуги повинні бути отримані.

ФОП на ЗС подає річну декларацію про майновий стан та доходи у якій відображає доходи отримані на ЗС, а також доходи які ФОП отримав як фізособа у звітному році. Це передбачено у п. 177.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292

Тому, за 2024 рік ФОП подає декларацію про майновий стан та доходи за формою F0100214 за 2024 рік. У такий декларації ФОП вказує чистий дохід отриманий на ЗС і відображає нарахування по ПДФО та ВЗ, Така декларація подається до 01.05.2025 року. А нарахований ПДФО 18 % та ВЗ 1.5 % ФОП повинен сплатити до 10.05.2025 року.

Правила оподаткування ФОП на ЗС і подання звітності для ФОП на ЗС можна переглянути у відео за посиланням https://7eminar.ua/events/3743/8192 а також у відео за посиланням https://7eminar.ua/events/3516/7523

Раді допомогти, звертайтесь ще!