Заголовок тимчасово відсутній

Компенсацію слід показати в Д1 та 4ДФ за січень 2025 року.

Також Вам слід подати об'єднаний звіт з типом "Уточнюючий" за 4 квартал 2024 року.
Уточнити Д5, зазначивши дату припинення трудових відносин.

Припинення трудового договору насамперед треба показати в Д5, а остаточний розрахунок – в Д1 та 4ДФ.

Наказ про припинення трудових відносин видається реальною датою – у січні 2025 року.

Дата припинення трудових відносин – 31.12.2024.

В Додатку 5 зазначають наступні дані:

У графі 10 зазначається дата закінчення трудових відносин (дата смерті, зазначена у свідоцтві – 31.12.2024).
У графі 16 – дату і номер наказу, згідно з яким проведено звільнення (дата наказу у січні 2025).
У графі 17 – підставу – п. 8-2 ч. 1 ст. 36 КЗпП.
У графі 20 потрібно проставити ознаку 0 – рядок на додавання (оскільки це буде «Уточнюючий» додаток 5).

Остаточний розрахунок з померлим працівником відображаємо в Д1 та 4ДФ податкового розрахунку за січень 2025 року. Із суми остаточного розрахунку померлого працівнику утримується ПДФО та військовий збір.

У додатку Д1 компенсацію за невикористані дні відпустки померлому працівнику потрібно показати за січень 2025 року. Але в січні працівника вже вважається померлим. Тому показати такі виплати в Об’єднаному звіті за січень, як «звичайні» нарахування січня, не вийде. Тобто нараховані зарплатні виплати в Д1 потрібно показати в місяці їх нарахування (січні), але як виплати за минулий період, а саме за грудень 2024 року.

Якщо у наведеній ситуації в Д1 показати нараховану відпускну компенсацію в січні 2025 року за грудень 2024року з використанням КТН «1» (графа 9), то нарахування відображене в Д1 за січень буде відповідати даним оборотно-сальдової відомості січня, а в реєстрі застрахованих осіб потрапить до грудня 2024. Оскільки код типу нарахувань "1" зазначається лише для осіб, які отримують заробітну плату (дохід) за виконану роботу (надані послуги), строк виконання якої (яких) перевищує календарний місяць, а єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої (виплаченого) за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона (він) нарахована (нарахований), а також для осіб, яким після звільнення з роботи нараховано заробітну плату (дохід) за відпрацьований час або згідно з рішенням суду - середню заробітну плату за вимушений прогул (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368)

У додатку 4ДФ за січень 2025 року нараховану суму остаточного розрахунку відображають у місяці, коли проведено нарахування, тобто нарахована сума компенсації (графи 3 та 3а) буде відображена у січні 2025 року із відображенням утриманих ПДФО (графи 4 та 4а) та ВЗ (графи 5 та 5а) за ознакою доходу «101». Про це пишуть податківці за посиланням: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28373

Крім того, у графі 8 потрібно буде зазначити дату звільнення працівника (це буде дата смерті, зафіксована у свідоцтві).

Детальніше порядок дій можете пререглянути за посиланням: https://7eminar.ua/news/1907-pomer-pracivnik-diyi-robotodavcya

Раді допомогти, звертайтесь ще!