☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
ТОВ ліквідує ОЗ яким понад 30 років (холодильники в мережі аптек).
Чи потрібно робити умовний продаж,щоб зняти суму ПДВ який був включений до податкового кредиту в періоді придбання таких ОЗ? Яким чином дізнатись суму ПДВ,немає первинки (податкових накладних),ел,кабінет теж не містить інформацію за цей період?
Якщо такі ОЗ списані у зв'язку із неможливістю їх подальшого використання, то нараховувати ПДВ не потрібно. Так, за загальним правилом відповідно до п. 189.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564 ліквідація основних засобів за самостійним рішенням платника податку для цілей оподаткування розглядається як постачання таких основних виробничих або невиробничих засобів за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації.
Але в цього правила є виняток, установлений абзацом другим п. 189.9 ПКУ. Так, не вважаються операцією із постачання випадки, коли платник ПДВ подає контролюючому органу відповідний документ про знищення, розбирання або перетворення основних виробничих або невиробничих засобів у інший спосіб, унаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням.
Як випливає з наведеної вище норми, щоб ліквідація ОЗ не підпадала під обкладення ПДВ, платнику слід мати документальне підтвердження, що ця операція є вимушеною. Порядок документального підтвердження випадків, коли ОЗ не можуть використовуватися за своїм первісним призначенням, викладено в Узагальнюючій консультації, затвердженій наказом Мінфіну від 03.08.18 р. № 673 https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0673201-18#n34.
Зокрема, Мінфін роз’яснив, які документи підтверджують вимушеність ліквідації для кожного з випадків, наведених в абзаці другому п. 189.9 ПК. Як зазначено в УПК № 673, платникові ПДВ для визначення непридатності об’єктів ОЗ слід керуватися нормами п. 41–43 Методрекомендацій № 561 https://zakononline.com.ua/documents/show/47633___736808 .
Тобто за наказом керівника підприємства треба створити комісію, яка і підготує відповідний висновок про непридатність об’єкта ОЗ і недоцільність його ремонту. Документом, що підтверджує вимушеність ліквідації та є підставою для ненарахування ПДВ, є акт типової форми № ОЗ-3. Також платник може скласти акт на списання ОЗ у довільній формі, який повинен містити обов’язкові для первинного документа реквізити. Можна скористатися формою за посиланням: Акт списання основних засобів (у довільній формі).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оподаткування погашення боргу за послуги в спрощеній системі
Облік платежів постачальникам фізичних осіб через платіжний сервіс
Врахування лікарняних при підготовці довідки про середню зарплату
Є відповідь АІ
Оплата товару без безготівкового договору: можливі варіанти для ТОВ
Чи варто звірятися з ТЦК перед запуском Дія
Відповідальність за дані в ТТН при перевезенні вантажу
Чи дозволено змінювати нову форму ТТН для власних потреб
Чи потрібно роздруковувати касу при використанні ПРРО
Нова форма ТТН: як вказати місце зберігання авто
Чи може засновник бути головою комісії на підприємстві
Чи є податкова адреса в тимчасово окупованій зоні дійсною
Донецька обл., Покровський р-н, місто Білозерське…
Чи потрібна ліцензія для продажу сонячної електроенергії
Подача 20 ОПП для новоствореного товариства: необхідність чи ні
Вибір групи ЄП для товариства з виробництва сонячної енергії
Облік витрат на працевлаштування інвалідів та податкові різниці
Сальдо по рахунку 661: як правильно його списати
Є відповідь АІ
Законність підвищення окладів: зміни у зарплатній політиці працівників
Є відповідь АІ
