Заголовок тимчасово відсутній

На дату відвантаження Ви відображаєте виникнення зобов’язання з ПДВ (п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ), тобто складаєте ПН на суму 115650,00 грн.

Та також потрібно на дату видаткової накладної на суму 38500 грн. скласти РК з кодом 101 «зміна ціни», де Ви вилучаєте рядок ПН з кількістю 5 шт. по ціні 4400 грн., та додаєте рядок ПН з кількістю 5 шт. по ціні 4200 грн.

Є відповідне роз’яснення ДПС України : «…на дату отримання від неплатника ПДВ попередньої (авансової) оплати постачальник товарів/послуг складає та реєструє в ЄРПН податкову накладну.

Якщо товари/послуги неплатнику ПДВ поставлені не були, то у разі зміни їх кількості та вартості, постачальник розрахунок коригування не складає.

Разом з цим, на дату фактичного постачання товарів/послуг такий платник має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної за формою та у порядку, затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 26.01.2016 за № 137/28267, та зареєструвати його в ЄРПН» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Чи має право постачальник товарів/послуг скласти розрахунок коригування до податкової накладної, якщо після отримання попередньої (авансової) оплати від неплатника ПДВ відбувається зміна кількості та вартості товарів/послуг?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=30870 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!