Заголовок тимчасово відсутній

В уточнюючому розрахунку така операція відображається у рядку 5 та 5.1 а саме, в колонці А наводиться ціна продажу землі, колонка Б не заповнюється. Тобто у графі 4 УР повторюються дані рядків звітної декларції, а угр. 5 правильні дані (тобто ті дані, що відображені у гр. 4 плюс заповнити рядки 5 і 5.1).

Разом із УР слід подати додаток 54, у якому розраховується сума пільги. Для операцій, звільнених від оподаткування, в ньому заповнюється таблиця 2 «Розрахунок сум податку на додану вартість, не сплаченого суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг».

Порядок заповнення таблиці 2 додатка 5 такий:

– у графі 2 наводиться назва пільги згідно з Довідником пільг. У разі продажу земельних ділянок тут зазначається: «Звільняються від оподаткування операції з постачання (продажу, передачі) земельних ділянок, земельних часток (паїв), крім тих, що розміщені під об’єктами нерухомого майна та включаються до їх вартості відповідно до законодавства (з урахуванням положень абзацу першого підпункту 197.1.13 пункту 197.1 статті 197 Податкового кодексу України»;

– графі 3 – код податкової пільги згідно з Довідником пільг – «14060430»;

– графі 4 – сума ПДВ, яка не була сплачена до бюджету у зв’язку з наданням пільги. Ця сума розраховується за формулою з розд. V-1 Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n383;

– графі 5 – обсяг постачань товарів (послуг), звільнених від обкладення ПДВ. Тобто сума, отримана від продажу земельної ділянки. Підсумкове значення цієї графи переноситься до рядків 5 та 5.1 декларації;

– графах 6–8 – обсяг придбання товарів (послуг) у поточному і попередніх звітних періодах за ставками ПДВ 20 %, 14 %, 7 % та 0 % (або звільнених від обкладення ПДВ), які пов’язані з продажем земельної ділянки. Дані цих граф використовуються для розрахунку показника графи 4.

Раді допомогти, звертайтесь ще!