Заголовок тимчасово відсутній

Якщо подія відбувалася 16.12.24 р., то і ПН повинна бути теж від 16.12.24 р., та в будь якому випадку вона підлягає відображенню в декларації з ПДВ за грудень 2024 року.

Саме тому не слід надавати УР до декларації з ПДВ за грудень 2024 року та реєструвати ПН датою від січня 2024 року теж не потрібно.

Слід надати разом з Повідомленням пояснення, де Ви зазначаєте, що ПН є невірною, та також зазначаєте, що після розблокування Ви зареєструєте РК з кодом 103 «Повернення товару або авансових платежів» на анулювання помилкової ПН та також вірну ПН.

УР не потрібно подавати, так як показники невірної ПН та РК до неї в декларації з ПДВ не відображаються.

Є відповідне роз’яснення податківців: «…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html ).

Крім того вважаємо, що достатньо застосувати код за ДКПП на рівні перших 4-х знаків, тобто 41.00. Це відповідає нормам п.п.201.1 «і» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ), де серед іншого зазначити, що платники ПДВ «…мають право зазначати …код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг неповністю, але не менше ніж чотири перших цифри відповідного коду». Вам доцільно узгодити це із замовником.

Раді допомогти, звертайтесь ще!