Заголовок тимчасово відсутній

Це суми ПДВ згідно з ПН від постачальника – тому слід розглядати кожну окрему ситуацію.

Наприклад, що стосується ПН з датами за 2021 рік, які зареєстровані, але не включені до складу податкового кредиту - згідно з п.80 підр.2 розд.ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8035 ), зареєстровані ПН з датами складання до 01/01/22 року, потрібно було включити до складу податкового кредиту до 31/12/22 р., але не пізніше 1095 кал/днів з дати складання такої ПН.

Тобто, наприклад, дата ПН – від 01/10/21 р., потрібно було включити до складу податкового кредиту не пізніше 31/12/22 р. Але через війну відлік певних строків, в т.ч. і наведених, було призупинено до 01/08/23 р. (п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).

Отже, з 01/08/23 року відлік строків відновився та він складає орієнтовно 311 кал/днів починаючи з 01/08/23 року ( це кількість календарних днів з 24/02/22 року по 31/12/22 року ). Тобто, граничний строк включення до податкового кредиту – червень 2024 року.

Але поки є можливість надання УР до декларації за червень 2024 року до липня 2027 року включно. Тому поки немає підстав для віднесення на витрати.

Якщо ж така ПН взагалі не зареєстрована – такий ПДВ можна списати на витрати в 2024 році – Дт949 – Кт6442 на підставі інвентаризації розрахунків та/або бухгалтерської довідки довільної форми. Надаємо також Вам посилання на Наказ про списання сум податкового кредиту з ПДВ, Наказ про списання сум податкового кредиту з ПДВ на сайті Семінар Ком.

Разом з цим розуміємо, що у Вас може бути зовсім інша ситуація. Отже, надсилайте питання з описом ситуації, та конкретною датою складення ПН (або виникнення дебетового сальдо), будемо відповідати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!