Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що датою формування податкового кредиту на інших документів, які дають право на формування податкового кредиту без отримання податкової накладної, є дата подання Звіту про використання коштів. Якщо не було авансового звіту, то по даті квитка формуєте податковий кредит.

Підставою для нарахування сум ПДВ, що відносяться до податкового кредиту без отримання податкової накладної є документи, визначені п. 201.11 ст. 201 ПКУ, зокрема транспортні квитки (п.п. "а" п. 201.11 ст. 201 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5108 ).

Пунктом 198.2 ст. 198 ПКУ визначено, що датою віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше:

• дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/ небанківському надавачу платіжних послуг на оплату товарів/послуг, а в разі постачання товарів/послуг, оплата яких здійснюється електронними грошима, – дата списання електронних грошей платника податків як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, на електронний гаманець постачальника;
• дата отримання платником податку товарів/послуг.

Відповідно до п. 2 Порядку складання Звіту про використання коштів № 841 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1248-15#n21 Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт складається і подається до закінчення місяця, наступного за місяцем, у якому платник податку:
1) завершує таке відрядження;
2) завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, яка видала кошти/електронні гроші під звіт.

Оскільки документи, що підтверджують витрати понесені підзвітною особою під час відрядження або виконання окремої цивільно-правової дії, подаються разом зі Звітом, то датою формування податкового кредиту на підставі податкової накладної та інших документів, які дають право на формування податкового кредиту без отримання податкової накладної, є дата подання Звіту.

Підтвердження ЗІР ДПС кат. 101.13 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40071

Відповідно до норм ПКУ тільки по зареєстрованих податкових накладних можна формувати податковий кредит протягом 365 календарних днів (ст 198.6 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!