Заголовок тимчасово відсутній

Можливість зареєструвати РК поки що є, якщо ПН складена датою після 07/02/25 р. – тобто наприклад, 10/02/22 р, 15/02/22 р., тощо.

Тому що «розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування» (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

Такий РК слід складати датою від липня 2022 р. – адже ж повернення коштів відбулося саме в цьому місяці. В декларацію з ПДВ включаєте в місяці, коли відбулася саме така несвоєчасна реєстрація: «…постачальник може зменшити податкові зобов'язання лише після реєстрації покупцем в ЄРПН відповідного розрахунку коригування.

…у разі своєчасної реєстрації в ЄРПН такого розрахунку коригування - у податковій декларації з ПДВ того звітного (податкового) періоду, в якому його складено;

у разі несвоєчасної реєстрації в ЄРПН - у податковій декларації з ПДВ того звітного (податкового) періоду, в якому його зареєстровано в ЄРПН» (лист ДПС України від 17.06.2021 р. № 2475/ІПК/99-00-21-03-02-06 ).

Щодо штрафу – так, в цьому випадку є ризик отримання штрафу за несвоєчасну реєстрацію. Та він складає 50% суми ПДВ (п.п.120.-1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 ). При цьому швидше за все це буде штраф на покупця – платника ПДВ – адже ж саме він є відповідальним за реєстрацію мінусового РК (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!