Заголовок тимчасово відсутній

За загальними правилами, «для виправлення помилок, допущених в обов’язкових реквізитах податкової накладної, розрахунок коригування складається на дату виявлення помилки» (роз’яснення ГУ ДПС «На яку дату складається розрахунок коригування для виправлення помилки, допущеної в обов’язкових реквізитах податкової накладної?» опубліковано 15.06.22 р., посилання на повний текст: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/588875.html ).

Отже складення поточною датою РК з кодом 104 з метою виправлення помилки є цілком обґрунтованим

Але це слід узгодити з покупцем, тому що це так чи інакше пов’язано з його податковим кредитом.

Тому цілком можливо, що доведеться складати РК датою відвантаження товару, тобто 17/12/24 р.

Щодо застосування штрафу за несвоєчасну реєстрацію такого РК - його не повинно бути, так як немає бази для його нарахування – ні обсягу постачання, ні суми ПДВ.

Єдине, що може бути при перевірки - це застосування при перевірки ст.163.-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n1391 ), де передбачено за «відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України, - накладення штрафу у розмірі від п'яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.» Тобто від 85 до 170 грн. При цьому штраф застосовується за результатами перевірки – тобто один раз, а не на кожне з порушень окремо.

Також додаємо – якщо виправлення стосується коду за УКТ ЗЕД – його потрібно робити, незважаючи на ризик блокування такого РК.

Але якщо це виправлення стосується незначних розбіжностей в найменуванні товару – можливо і не потрібно цього робити, це теж слід узгодити з покупцем – платником ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!