На нашу думку, в цій ситуації товар не був поміщений в режим імпорту, а отже не набув статусу українських товарів і не був випущений на митну територію України.

Щодо придбання:

документом для оприбуткування товару є інвойс і коносамент, які підтверджують Вам факт отримання Вами контролю, права власності та переходу ризиків на Вас.

Тому на цю дату Ви мали б провести в обліку:

Дт 287/товар в дорозі Кт 632 - придбаний товар поставлений на баланс.

Первісна вартість товару складається з ціни придбання, транспортних витрат, витра рна офофрмлення зберігання товару на митному скоалі.

Ціна продавця визначається за курсом НБУ на дату сплати авансу - на 30.01.2024 (п. 6 НПСО 21, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#Text).

Під час перебування товару на митному складі витрати на зберігання відносять на Дт 93, адже товар вже придбаний і первісна вартість сформована.

Щодо реалізації:

Якщо відвантаження відбулося з митного складу, то поставка відбудеться без ПДВ

Адже вивезення товару з мтної території України в режимі експорту не було і постачання на митний території України теж не було.

ПКУ визначає наступне в ст. 185 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%BC%D0%B5%D0%B4%D1%96%D0%B0%D0%BD#n4483):

"185.1. Об'єктом оподаткування є операції платників податку з:

а) постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з безоплатної передачі та з передачі права власності на об'єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об'єкта фінансового лізингу у володіння та користування лізингоодержувачу/орендарю;

...г) вивезення товарів за межі митної території України"

В якості первинних документів на реалізацію мають бути оформлені - інвойс (або видаткова накладна) та транспортні документи - CMR чи інші.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!