Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, Ви маєте право провести інвентаризацію цих залишків в ході річної інвентаризації по рах. 6442, або підготувати акт списання залишків по рах. Дт 644 та Кт 644 та вказати причини такого списання.

Акт списання має бути підприсаний особою, що його склала, головним бухгалтером та затверджений керівником (довільна форма).

На нашу думку, такі залишки по рах. 644 мали б бути списані на витрати тих періодів, де Ви втрачали право на податковий кредит. І якщо їх треба було списати в минулих роках, то маєте списати за рахунок Дт 44, якщо в поточному році - то на Дт 949.

Вважаємо, що до цих залишків не можна застосувати коригування по дебіторській заборгованості з ст. 139 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685).

Адже, некомпенсований ПДВ з бюджету (непоставлений в податковий кредит) за визначенням національних стандартів по запасам, ОЗ та НА мав би йти на збільшення їх первісної вартості.

Але оскільки списання Дт 644 проводиться фактично після спливу від одного до 3х років з моменту виникнення Дт 644, то на момент його списання цих товарів/послуг, з якими йшов цей ПДВ, їх вже на балансі немає (вони використані, продані, списані).

Тому списуємо саме на Дт 949, а не на Дт 944 (як безнадійні борги).

Коригувань на такі списання в ПКУ не передбачено.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!