Заголовок тимчасово відсутній

Можна зробити перерахунок ВЗ в січні.

В своїх роз'ясненнях https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/847129.html податківці зазначають, що роботодавець має провести перерахунок утриманих (перерахованих) сум військового збору в порядку, визначеному пунктом 169.4 статті 164 розділу IV Кодексу.
Пунктом 169.4.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250101#n3914 визначено, що роботодавець та/або податковий агент має право здійснювати перерахунок сум нарахованих доходів, утриманого податку за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування.

Тож, перерахунок військового збору можна зробити в січні і в об'єднаній звітності відобразити за січень. Штрафних санкцій не має бути, оскільки на момент нарахування відпуских діяла ставка ВЗ - 1,5% і до бюджету ВЗ був перерахований своєчасно. Термін для здійснення перерахунку законодавством не визначений, тому фактично Ви нічого не порушили.

Щодо ПДФО діє та ж стаття 169.4.3 ПКУ. Ви можете здійснити перерахунок ПДФО в будь-який момент.

В той же час пунктом 169.4.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250101#n3914 передбачений обов'язковий перерахунок ПДФО за рік в грудні. Тому, слід провести перерахунок ПДФО за рік, розподілити перехідні лікарняні та відпускні по місяцям, за які вони нараховані та заново утримати ПДФО. А результат перерахунку відобразити в звіті за грудень. Якщо вже немає такої можливості - доутримайте ПДФО в січні або в лютому.

Ненарахування та/або неутримання, та/або несплата (неперерахування), та/або нарахування, сплата (перерахування) не в повному обсязі податків платником податків тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 10 відсотків суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету (п.125-1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250101#n18003)

Раді допомогти, звертайтесь ще!