Заголовок тимчасово відсутній

На жаль, але за допомогою тільки одного РК це не можна зробити.

Згідно з п.201.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ), «для операцій, що оподатковуються, і операцій, звільнених від оподаткування, складаються окремі податкові накладні».

Саме тому і слід анулювати раніше складену ПН на пільгову операцію шляхом складення РК з кодом 103 «Повернення товару або авансових платежів».

Реєструє такий РК постачальник – тому що сума ПДВ не змінюється (через її відсутність взагалі ): « зважаючи на те, що податкова накладна на звільнені від оподаткування ПДВ операції не містить суми ПДВ, то складання розрахунку коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг до такої податкової накладної не призводить до зменшення податкових зобов’язань з ПДВ постачальника /податкового кредиту покупця. Отже, розрахунок коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг до податкової накладної, складеної на звільнені від оподаткування ПДВ операції, підлягає реєстрації в ЄРПН продавцем» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання « Хто реєструє в ЄРПН розрахунок коригування до податкової накладної якщо передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг, операції з постачання яких звільнені від оподаткування ПДВ?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42331 ).

Щодо дати складення РК: у Вашому випадку потрібно скласти додаткову угоду на дату оформлення акту надання послуг – отже складаєте РК з кодом 103 цією датою.

Та також на цю дату складаєте і ПН за ставкою ПДВ 20%.

Раді допомогти, звертайтесь ще!