Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви (продавець) склали РК в 12/2024 (дата складання - ш=грудень), то:

1) якщо він на "+", то має стояти в ряд. 7.1 незалежно від того - зареєстрований він чи ні

Якщо зареєстрвоаний до дати подання декларації - в додатко Д1 не ставимо, якщо не зареєстрвоаний - ставимо в таблицю 1.1 додатку Д1

2) якщо він на "-", то має стояти в ряд. 7.1 - якщо зареєстрвоаний своєчасно

Якщо РК на "-" незарєестрований до дати подання декларації, то він в декларацію не ставиться взагалі.

Якщо буде зареєстрвоаний із запізненням, поставите в декларацію в ряд. 7.1 того місяця, де зареєстрвоаний

Якщо зареєстрвоаний після розблокуваня датою зупинки реєстрації і це вважається своєчасною реєстрацією, то треба буде подати УР да доставити його в той місяць, де дата його складення

Позиція ДПСУ наступна

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38249):

"В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту на підставі розрахунку коригування до податкової накладної?

Відповідь:

У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг:

постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі розрахунку коригування, своєчасно зареєстрованого отримувачем в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), у податковій декларації з ПДВ того звітного (податкового) періоду, в якому його складено. Якщо розрахунок коригування зареєстрований в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації, то постачальник має право зменшити податкові зобов’язання у податковій декларації з ПДВ того звітного періоду, в якому його зареєстровано в ЄРПН;..."

ЗІР (101.18, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39999):

"Якою датою реєструється податкова накладна/розрахунок коригування до податкової накладної в ЄРПН після прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішенням про реєстрацію податкової накладної та/або розрахунку коригування в ЄРПН?
Відповідь
Після прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішенням про реєстрацію податкової накладної та/або розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), податкова накладна/розрахунок коригування до податкової накладної реєструється в ЄРПН тією датою, за якою податкова накладна/розрахунок коригування до податкової накладної було надіслано до ДПС з метою реєстрації в ЄРПН, що зафіксовано у квитанції."

Раді допомогти, звертайтесь ще!