Заголовок тимчасово відсутній

Такі РК на "-" треба вставити в місяць, де вони складені, якщо подавали на реєстрацію вчасно.

Позиція ДПСУ наступна

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38249):

"В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту на підставі розрахунку коригування до податкової накладної?

Відповідь:

У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг:

постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі розрахунку коригування, своєчасно зареєстрованого отримувачем в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), у податковій декларації з ПДВ того звітного (податкового) періоду, в якому його складено. Якщо розрахунок коригування зареєстрований в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації, то постачальник має право зменшити податкові зобов’язання у податковій декларації з ПДВ того звітного періоду, в якому його зареєстровано в ЄРПН;

покупець повинен зменшити податковий кредит в податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, на який припадає дата складення розрахунку коригування..."

ЗІР (101.18, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39999):

"Якою датою реєструється податкова накладна/розрахунок коригування до податкової накладної в ЄРПН після прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішенням про реєстрацію податкової накладної та/або розрахунку коригування в ЄРПН?
Відповідь
Після прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішенням про реєстрацію податкової накладної та/або розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), податкова накладна/розрахунок коригування до податкової накладної реєструється в ЄРПН тією датою, за якою податкова накладна/розрахунок коригування до податкової накладної було надіслано до ДПС з метою реєстрації в ЄРПН, що зафіксовано у квитанції."

Отже, РК на "-" буде зареєстрований датою, коли Ви його подали на реєстрацію і реєстрація була зупинена. Відповідно, він зареєстрований своєчасно і має стояти в декларації того місяця, де він складений.

Відповідно, Вам треба подати УР та доставити цей РК в декларацію того місяця, де він складений.

Раді допомогти, звертайтесь ще!