Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо Ваші питання:

1. Щоб виправити помилку, подайте Розрахунок з типом "Уточнюючий" за 3 квартал 2024 року.

Порядок проведення коригувань Розрахунку визначений розд. V Порядку №4 від 13.01.2015р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n610 Розрахунки "Звітний новий" та "Уточнюючий" подаються на підставі інформації з раніше поданих Розрахунків і містять інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються.

Отже, "Уточнюючий" Податковий розрахунок подається у складі головного розрахунку+Додаток 4ДФ за вересень, в якому потрібно додати пропущений рядок.

Оскільки у Вашій ситуації потрібно лише додати пропущені відомості, у 4ДФ до Розрахунку потрібно вказати лише один рядок з відомостями щодо нарахованих і виплачених доходів у вигляді дивідендів, а також суми нарахованих на них і перерахованих податків, з ознакою доходу "109" і у графі 10 зазначити ознаку "0" - на додавання рядка.

В графі 3а зазначається повна сума нарахованих дивідендів - в місяці, в якому було складений Протокол загальних зборів про розподіл дивідендів.

В графі 3 Додатку 4ДФ потрібно показати суму фактично виплачених дивідендів у розмірі, в якому вони були нараховані- тобто з податками.

В графах 4а та 5а Додатку 4ДФ зазначаємо суму утриманих податків з дивідендів.

В графах 4 та 5 відображається суми фактично перерахованих податків з дивідендів у звітному місяці.

В графі 6 ставимо ознаку доходу "109".

Податкові розрахунки нумеруються в хронологічному порядку в межах звітного кварталу, тому якщо Звітний Податковий розрахунок за 3 квартал 2024 р. був №1, то Уточнюючий буде № 2. В Уточнюючому розрахунку рядки 07-110 не заповнюються. В головному розрахунку заповнюємо тільки рядок 064.

В Уточнюючому Додатку 4-ДФ рядок ВСЬОГО не заповнюється. Якщо у Звітному Додатку 4-ДФ був заповнений рядок 04 та 05, то в Уточнюючому його потрібно продублювати.

2. Так, буде.

Відповідно до пп.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388 - неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми, нараховані (виплачені) фізичним особам за товари (роботи, послуги), якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень.

Так як у Вашому випадку помилка привела до збільшення суми ПДФО таа ВЗ, то буде застосований штраф 1020,00 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!