Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви продаєте не тільки товар з пільгою, а й товар з ПДВ (тобто, одночасно є оподтаоквані та неоподатковані операції), то у Вас мав би бути пропорційний розподіл ПДВ по ст 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%BC%D0%B5%D0%B4%D1%96%D0%B0%D0%BD#n4967).

Процент податкового кредиту по товарам/послугам подвійного призначення мав або прийти з 2023 року (якщо такі операції були і там), або Ви його мали розрахувати вперще в 2024 році в додатку Д5 (до 01.10.2024 - в додатку Д:) в таблиці 1 за даними першого місяця, коли відбутися в перший раз пільгові операції (поставка сигарет)

Процент (частка) визначається за правилами арифметики - скільки процентів складає обсяг пільгової поставки в загальному обсязі поставок (оподатковані + неоподатковані).

Далі Ви мали застосовувати цей процент до вхідного податкового кредиту по товарам/послугам подвійного призначення та нараховувати умовні ПЗ (зведена ПН типу 2).

ЗІР (101.14, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38956):

"Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ у разі постачання брухту чорних і кольорових металів, який утворився внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу?
Відповідь:
...якщо у платника ПДВ, внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу, утворюється брухт чорних і кольорових металів, який надалі постачається на митній території України із застосуванням режиму звільнення від оподаткування ПДВ, встановленого п. 23 підрозд. 2 розд. XX ПКУ, то у такого платника ПДВ виникає обов’язок щодо нарахування податкових зобов’язань з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ за придбаними з ПДВ товарами/послугами (наприклад послугами із оренди приміщення, зв’язку, комунальними послугами, канцелярським приладдям тощо), що використовуються як в оподатковуваних ПДВ операціях, так і неоподатковуваних ПДВ операціях (операціях з постачання брухту чорних і кольорових металів)."

Тобто, під розподіл по ст. 199 ПКУ потрапляє податковий кредит по придбаним послугам утримання приміщень загального призначення, комунальним послугам, послугам інтернету, консультаційним послугам, канцтоварам для адміністрації, заправка та обслуговування авто адміністрації (директора) і т.п.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!