Заголовок тимчасово відсутній

Потрібно на дату виявлення помилки (до 16/01/25 р.) скласти РК з кодом 104 «Зміна номенклатури».

Тобто Ви вилучаєте рядок 1 ПН b SM-07 - 2 шт. - 2305 б/ПДВ = 4610 грн., та додаєте рядок 2 ПН SM-07 Graphite - 1 шт. – 2270, та рядок 3 ПН и Slinex SM-07 White - 1шт. – 2340 грн. Номер з/п групи коригування в трьох рядках – «1». Це відповідає загальним вимогам формування РК, які зазначені в п.23 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), а саме: «показники рядка податкової накладної, що коригується, зазначаються із знаком «-» окремо в кожній графі;

додається(ються) новий(і) рядок(ки) з виправленими показниками (за потреби), якому(им) присвоюється новий черговий порядковий номер, що не зазначався в податковій накладній;

рядку податкової накладної, що коригується, зазначеному із знаком «-», та новому(им) рядку(ам) з виправленими показниками, що його замінює(ють), присвоюється однаковий порядковий номер групи коригування, який зазначається у графі 2.2 табличної частини розділу Б розрахунку коригування, та наводиться однакова причина коригування».

Також додаємо, що в РК заповнюються графи 7 та 8, графи 9 та 10 не заповнюються.

Реєструє такий РК в будь якому випадку постачальник, так як не відбувається зміна суми ПДВ (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

Та на дату повернення 16/01/25 р. складаєте РК з кодом 103 «Повернення товару або авансових платежів», де Ви вилучаєте рядок 2 ПН з НН SM-07 Graphite - 1 шт. – 2270, також заповнюються тільки графи 7 та 8 РК, графи 9 та 10 не заповнюються. Номер з/п групи коригування – «1».

Якщо це РК на ПН до платника ПДВ – РК реєструє цей платник, оскільки це РК на зменшення ПДВ, у разі якщо це РК до ПН на неплатника – реєструє постачальник (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

Щодо строків реєстрації РК – якщо РК з кодом 104 буде складено в першій половині січня 2025 р. – потрібно зареєструвати не пізніше 05/02/25 року.

Щодо реєстрації РК з кодом 103 – якщо реєструє постачальник, то граничний строк – не пізніше 18/02/25 року, якщо реєструє покупець: «протягом 18 календарних днів з дня отримання такого розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем)», це все зазначено в п.89 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!