Заголовок тимчасово відсутній

Так, потрібно зробити перерахунок військового збору.

У пункті 5 розд. II НП(С)БО 14 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0487-00#n61 визначено, що належна плата за користування об’єктом операційної оренди визнається витратами згідно з НП(С)БО 16 на прямолінійній основі протягом строку оренди або з урахуванням способу одержання економічних вигод, пов’язаних із використанням об’єкта операційної оренди.

Тому, в обліку нарахування орендної плати слід проводити в тому періоді, коли оренда здійснювалась фактично. Нарахувати орендну плату наперед неможливо.

Для осіб, визначених пунктом 162.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n3611 (зокрема це фізособи), ставка військового збору 5% застосовується з моменту набрання чинності закону 4015-ІХ - з 01.12.2024 р.

Тож, до орендної плати. яка нарахована в грудні, слід застосувати ставку ВЗ - 5%.

Пунктом 168.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n3877 визначено, що податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов'язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок.

Тож, доплатити ВЗ до бюджету слід за рахунок орендодавця. Якщо договір оренди подовжено - можна доутримати ВЗ з наступної орендної плати. Якщо ні - бажано, щоб фізособа повернула на рахунок або в касу ТОВ частку ВЗ, що підлягає перерахуванню до бюджету.

Раді допомогти, звертайтесь ще!