Заголовок тимчасово відсутній

При нарахуванні умовних ПЗ Ви маєте включати вхідні Пн в зведені ПЗ за п. 198.5 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n493) та ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967) тоді, коли Ви отримали право на податковий кредит:

- якщо ПН зареєстрованан своєчасно - то в місяці складання такої вхідної ПН

- якщо Пн ареєстрована несвоєчасно - то в місяці реєстарції.

А буде ця ПН на аванс чи на поставку товарів//послуг - не має значення.

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.06, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41102):

"В якому періоді потрібно нараховувати податкові зобов’язання згідно з п. 198.5 ст. 198 та п. 199.1 ст. 199 ПКУ за товарами/послугами, які були придбані після 01 липня 2015 року та почали використовуватися в неоподатковуваних операціях (в тому числі частково), якщо під час такого придбання суми податку не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини зупинення реєстрації податкової накладної в ЄРПН?
Відповідь:
У звітному (податковому) періоді, в якому виникають підстави для включення сум ПДВ, сплачених (нарахованих) при придбанні товарів/послуг, до складу податкового кредиту (тобто в звітному (податковому) періоді, в якому податкова накладна зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних)."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!