Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, Ви маєте право провести це наступним чином:

1) провести оприбуткування товару на підставі видаткової накладної постачальника в грудні, які виявлену в ході звірки

2) списати ТМЦ на виробництво, якщо цей товар дійно був використаний у виробицтві.

Проте, враховуючи, що у Вас звітний рік ще не закритий, то можете перепровести це квітнем. Для звітного періоду - року - це не змінить загальні дані звітності за рік.

Щодо збиткового продажу

Якщо Ви є виробником готової продукції, то навіть якщо у вас буде збитковий продаж по рах. 26, база оподаткування ПДВ визначається за ст. 188 ПКУ наступним чином (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551):

"188.1. ...При цьому ...база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін..."

Отже, умовних ПЗ за п. 188.1 ПКУ не нараховують, якщо ціна постачання визначена на рівні звичайних цін.

Звичайна ціна (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256):

"14.1.71. звичайна ціна - ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору, якщо інше не встановлено цим Кодексом. Якщо не доведено зворотне, вважається, що така звичайна ціна відповідає рівню ринкових цін. Це визначення не поширюється на операції, що визнаються контрольованими відповідно до статті 39 цього Кодексу.

У разі якщо ціни (націнки) на товари (роботи, послуги) підлягають державному регулюванню згідно із законодавством, звичайною вважається ціна, встановлена відповідно до правил такого регулювання. Це положення не поширюється на випадки, коли встановлюється мінімальна ціна продажу або індикативна ціна. У такому разі звичайною ціною вважається ціна, визначена сторонами договору, але не нижче за мінімальну або індикативну ціну.

Якщо під час здійснення операції обов’язковим є проведення оцінки, вартість об’єкта оцінки є підставою для визначення звичайної ціни для цілей оподаткування.

Під час проведення аукціону (публічних торгів) звичайною вважається ціна, яка склалася за результатами такого аукціону (публічних торгів), обов’язковість проведення якого передбачено законом.

Якщо постачання товарів (робіт, послуг) здійснюється на підставі форвардного або ф’ючерсного контракту, звичайною ціною є ціна, яка відповідає форвардній або ф’ючерсній ціні на дату укладення такого контракту.

Якщо продаж (відчуження) товарів, у тому числі майна, переданого у заставу позичальником з метою забезпечення вимог кредитора, здійснюється у примусовому порядку згідно із законодавством, звичайною ціною є ціна, сформована під час такого продажу

14.1.219. ринкова ціна - ціна, за якою товари (роботи, послуги) передаються іншому власнику за умови, що продавець бажає передати такі товари (роботи, послуги), а покупець бажає їх отримати на добровільній основі, обидві сторони є взаємно незалежними юридично та фактично, володіють достатньою інформацією про такі товари (роботи, послуги), а також ціни, які склалися на ринку ідентичних (а за їх відсутності - однорідних) товарів (робіт, послуг) у порівняних економічних (комерційних) умовах"

Аналогічну позицію наводить і ДПСУ в ЗІР (101.07, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39196).

Тому треба визначати - чи перевищує ціна готової продукції рівень звичайної ціни

Якщо ціна договору не нижче звичайної ціни, то складаєте тільки Пн за ціною договору

Якщо ціна договору менша за звичайні ціни, то складаєте:

1) на поставки за договором - ПН на покупця за звичайними правилами

2) зведену ПН в кінці місяця (тип 3) на різницю між звичайною ціною і ціною договору.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!