Заголовок тимчасово відсутній

У Вашому випадку ці консультаційні послуги підпадають під п.п.186.3 «в» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ) – відповідно вони не є об’єктом оподаткування ПДВ, так як їх місцем постачання вважається місце реєстрації отримувача. Яке у Вашому випадку знаходиться за межами митної території України.

Тому у разі якщо були здійснені певні придбання товарів/послуг, НА, з ПДВ, які цілком пов’язані з такими необ’єктними операціями, то потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) в періоді, коли я були надані такі консультаційні послуги.

Та також виникає необхідність розподіляти вхідний ПДВ , коли у підприємство одночасно здійснює оподатковані операції ( в т.ч. і за ставкою 0%) і неоподатковані. Розподіляти вхідний ПДВ необхідно, коли отримання товарів/послуг, НА, неможливо «прив’язати» тільки до оподаткованих операцій, або тільки до неоподаткованих. Це стосується таких витрат як оренда, комунальні послуги, канцтовари, папір, ремонт та обслуговування офісної техніки, тощо.

Здійснення розподілу передбачено в п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ): необхідно «… скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях».

Розрахунок ЧВ товарів/послуг, НА, в оподаткованих операціях потрібно зробити в тому місяці, в якому перше разом з оподаткованими операціями були здійснені не оподатковані (п.199.3 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ).

В декларації з ПДВ для цього передбачено заповнення Таблиці 1 « Розрахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних/неоподатковуваних операціях» додатку 5.

З приводу розрахунку та заповнення цих даних, на сайті Семінар Ком є відеоматеріал «Урок 4. Пільгові операції та розподіл ПДВ. Додатки Д5 і Д6», можна ознайомитися за посиланням: https://7eminar.ua/events/2617/4489 . Також є роз'яснення податківців: https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-467285.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!