Заголовок тимчасово відсутній

На жаль, але стосовно коду за УКТ ЗЕД, важко підказати. Ми не є фахівцями з питань встановлення кодів за УКТ ЗЕД та/або кодів за ДКПП. Вам варто звернутися до будь якої торгово – промислової палати України Експертний висновок її фахівців є достатнім для визначення кодів при формуванні ПН.

Щодо надання документів на розблокування – цілком можливо, що ПН буде заблокована згідно з п.1 Критеріїв здійснення ризиковості операції ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n183 ), тобто через «нестачу» відповідного УКТ ЗЕД на вході.

Тоді ПН у Вашому випадку може бути розблокована у разі прийнятті Таблиці даних платника ПДВ, якщо виконані певні умови.

Є відповідне роз’яснення податківців: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/693634.html .

Тобто, повинні бути одночасно виконанні наступні умови:

відсутнє рішення контролюючого органу про неврахування Таблиці даних;

- операції з кодами товарів/послуг згідно з УКТ ЗЕД/ДКПП, врахованими в Таблиці даних, не відповідають критеріям ризиковості здійснення операцій;

- стосовно платника відсутнє діюче рішення про відповідність критеріям ризиковості платника податку;

- такі ПН/РК складені та подані на реєстрацію в ЄРПН не раніше місяця, що передує місяцю, в якому враховано Таблицю даних;

- щодо таких ПН/РК комісією регіонального рівня не прийнято рішення про реєстрацію (в порядку, визначеному наказом Міністерства фінансів України від 12.12.2019 № 520 «Про затвердження Порядку прийняття рішень про реєстрацію/ відмову в реєстрації податкових накладних/ розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» із змінами);

- у день такої автоматичної реєстрації наявна сума податку, на яку платник податку має право зареєструвати ПН/РК в ЄРПН обчислена відповідно до п. 2001 .3 або 2001 .9 ст. 2001 Податкового кодексу України.

Така автоматична реєстрація відбувається на п’ятий робочий день, що настає за днем прийняття рішення про врахування Таблиці (п.16.-1 Порядку № 1165/1, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n73 ).

Вам доцільно ознайомитися з роз’ясненнями ДПС України «Аналіз причин неврахування таблиці даних платника податку на додану вартість» за посиланням: https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/671727.html . Також Вам доцільно ознайомитися з відеоматеріалом від Семінар Ком за посиланням: https://7eminar.ua/events/2991/5783 .

Але на жаль далеко не завжди Таблиці приймаються податківцями. Та в такому випадку розблокування доведеться робити за загальними правилами. Вам потрібно надати Повідомлення разом з поясненнями та копіями документів. Згідно з п.5 Порядку № 520 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#n16 ), це наступні документи: « договори, у тому числі зовнішньоекономічні контракти, з додатками до них; договори, довіреності, акти керівного органу платника податку, якими оформлено повноваження осіб, які одержують продукцію в інтересах платника податку для здійснення операції; первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи, інвентаризаційні описи, у тому числі рахунки-фактури / інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг) з урахуванням наявності певних типових форм і галузевої специфіки, накладні; розрахункові документи та/або банківські виписки з особових рахунків; документи щодо підтвердження відповідності продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), наявність яких передбачено договором та/або законодавством; інші документи, що підтверджують інформацію, зазначену у податковій накладній / розрахунку коригування, реєстрацію яких зупинено в Реєстрі.».

Таке подання повинно бути протягом 365 кал/днів з дати, що настає за датою складення ПН (п.6 Порядку № 520 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#n16 ).Також Вам доцільно ознайомитися з матеріалом « Рекомендації ДПС до оформлення пояснення та надання копій підтверджуючих документів для відновлення реєстрації зупиненої податкової накладної/розрахунку коригування» (посилання: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/670341.html ). Крім того, є відповідні відеоматеріали на сайті Семінар Ком, наприклад: https://7eminar.ua/events/2001/2579 , https://7eminar.ua/events/3373/6991 .

Щодо бази оподаткування: згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ), «база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції…». Тобто у Вашому випадку будь яка договірна ціна і є базою оподаткування ПДВ. Нічого додатково нараховувати не потрібно.

Та також здійснення незалежної експертної оцінки в даному випадку ПКУ не передбачено.

Раді допомогти, звертайтесь ще!