Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви здійснюєте одночасно як оподатковувані, так і неоподатковувані ПДВ операції, то потрібно здійснювати розподіл вхідного ПДВ відповідно до ст. 199 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967.

Такий розподіл полягає в тому, що за придбаними з ПДВ товарами (послугами), які призначені для використання як в оподатковуваних, так і звільнених від оподтакування операціях (так звані товари/послуги подвійного призначення), потрібно нараховувати умовні ПЗ відповідно до частки використання таких товарів в неоподатковуваних операціях. Така частка розраховується у додатку 6 до декларації з ПДВ.

До таких товарів/послуг подвійного призначення відносяться наприклад, комунальні послуги, орендна плата, товари/посулги загальногосподарського призначення тощо. Але тільки якщо вони придбані з ПДВ.

В першому місяці, коли відбулися такі "комбіновані" поставки потрібно подати додаток Д5 та визначати частку розподілу вхідного кредиту на "адмінвитратам". Тобто, якщо перша неоподатковувана операція була здійснена, наприклад, у грудні, то Вам потрібно розрахувати частку використання саме за грудень та зробити зведену ПН на підставі розрахованої частки.

Потім щомісяця використовуєте той самий відсоток, який порахували в додатку Д5. Нових додатків Д5 не подаєте. В грудні, зазвичай, проводять перерахунок частки та коригуєте ПЗ за ст. 199 ПКУ. Але оскільки Ви вперше будете робити розподіл ПДВ в грудні, то річний перерахунок не потрібний.

Кожного місяця робити розподіл вхідного ПДВ не потрібно. Його слід проводити тільки в місяцях, коли є як оподатковувані, так і неоподатковувані операції із постачання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!