🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
продаємо нові автомобілі. і в квітні 2024р. продали електрокар, відповідно операція звільнена від ПДВ (вхідна ПН відповідно теж звільнена від ПДВ) і у квітні 2024р , продали металобрухт, який утворився в результаті діяльності, відповідно теж була сформована ПН на продаж (операція звільнена від оподаткування).
у 2023р таких операцій не було. Чи потрібно зараз, при здачі ПДВ декларації за грудень здійснювати річний перерахунок ПДВ?
Річний перерахунок робити потрібно. Але до цього ви мали зробити пропорційний розподіл віхдного ПДВ у квітні 2024 року. Адже у цьому місяці у вас були як оподатковувані, так і звільнені від ПДВ операції. А відповідно до п. 199.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 У разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях.
До таких придбаних товарів/послуг подвійного призначення, вхідний ПДВ за якими треба розподіляти, відносяться оренда офісу, послуги зв'язку, інтернету тощо.
Розрахунок частки неоподковуваних операцій здійснюється у таблиці 1 додатка 5 за фомулами, наведенами у цій таблиці. Цей долаток Ви повинні ули подати разом із декларацією за квітень.
На підстаі обрахованого коефіцієнту частки неоподатковуваних операцій необхідно скласти зведену ПН (не пізніше 30.04.2024) і нарахувати податкові зобов'язання на вартість товарів/послуг, які одночасно використовуються як у звільнених, так і в оподатковуваних операціях (ст. 199 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967).
Потім у деклараціїза грудень потрібно зробити річний перерахунок ПДВ, визначити частку неоподатковуваних операцій за рік, і на підставі таких частки склати розрахунок коригування до зведеної ПН, оформленої квітнем.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Списання косметичних засобів для тестування: документи та проведення
Визначення графи «Місце зберігання» у ТТН для автоперевезень
Бухгалтерський облік продажу металлолому ФОП унаслідок пожежі
Винагорода за угодами ЦПХ: вплив на бронювання та облік
Чи потрібно відповідальній особі проходити підвищення кваліфікації
Вимоги до зарплати для збереження статусу резидента до 2025 року
Якщо в січні не буде відповідати зарплатною…
Правомірність обліку та відображення продажу вантажного автомобіля
Чи можна не виплачувати зарплату суміснику без довідки
Продаж старих основних засобів без відповідних КВЕД: наслідки
Чи дозволено ТОВ на загальній системі користуватися linqpayment
https://linqpayment.com/en/…
Обов'язковість подачі звіту по інвалідам при зміні чисельності
ФОПи зобов'язані подавати звіт про транспортні засоби ТЦК
Документи для соціальної відпустки при догляді за дітьми
Облік софт-підписки на балансі ТОВ: територія та особливості використання
Відстрочка від мобілізації: брат безвісті та бронювання військовозобов’язаних
Визначення доходу для єдиного податку при валютних операціях
Як правильно обробити помилковий платіж на рахунок ТзОВ
Зміна місця прописки ФОП: які дії необхідно вжити
Оплата старих боргів ФОП: чи підлягає обкладенню ПДВ
Оподаткування доходів ФОП від третіх осіб: ризики та можливості
ФОП (3 група ЄП, 5%) здійснює продаж товарів.
Покупцям надається посилання на «Банку» Monobank для оплати. У результаті кошти надходять від різних фізичних осіб, а не безпосередньо від покупця товару.
Чи може ФОП включати такі надходження до доходу…
