☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
продаємо нові автомобілі. і в квітні 2024р. продали електрокар, відповідно операція звільнена від ПДВ (вхідна ПН відповідно теж звільнена від ПДВ) і у квітні 2024р , продали металобрухт, який утворився в результаті діяльності, відповідно теж була сформована ПН на продаж (операція звільнена від оподаткування).
у 2023р таких операцій не було. Чи потрібно зараз, при здачі ПДВ декларації за грудень здійснювати річний перерахунок ПДВ?
Річний перерахунок робити потрібно. Але до цього ви мали зробити пропорційний розподіл віхдного ПДВ у квітні 2024 року. Адже у цьому місяці у вас були як оподатковувані, так і звільнені від ПДВ операції. А відповідно до п. 199.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 У разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях.
До таких придбаних товарів/послуг подвійного призначення, вхідний ПДВ за якими треба розподіляти, відносяться оренда офісу, послуги зв'язку, інтернету тощо.
Розрахунок частки неоподковуваних операцій здійснюється у таблиці 1 додатка 5 за фомулами, наведенами у цій таблиці. Цей долаток Ви повинні ули подати разом із декларацією за квітень.
На підстаі обрахованого коефіцієнту частки неоподатковуваних операцій необхідно скласти зведену ПН (не пізніше 30.04.2024) і нарахувати податкові зобов'язання на вартість товарів/послуг, які одночасно використовуються як у звільнених, так і в оподатковуваних операціях (ст. 199 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967).
Потім у деклараціїза грудень потрібно зробити річний перерахунок ПДВ, визначити частку неоподатковуваних операцій за рік, і на підставі таких частки склати розрахунок коригування до зведеної ПН, оформленої квітнем.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація бухгалтерської фірми у фінмоніторингу та ризики клієнтів
Чи потрібно вказувати унікальний номер в ТТН обов'язково
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Оренда автомобіля під час відрядження: облік витрат і документи
Працівник поїхав у закордонне довготривале (3 місяці) відрядження. там бере в оренду автомобіль на весь час перебування у відрядженні і виконанні службових обов'язків. при звичайних відрядженнях по україні завжди оформлюються подорожні листи, на підставі…
Відповідь АІ відхилено експертом
Штраф за порушення строків реєстрації РК: правомірність дій ДПС
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Пільги з ПДВ для постачання БпЛА: правові нюанси та механізми
Чи поширюється пільга з ПДВ (п. 32 підрозділу 2 розділу XX ПКУ) на постачання БпЛА, якщо Покупцем і Отримувачем є ТОВ, якому наказом МОУ надано повноваження з ППО та утримання групи ППО (Постанова КМУ від 19.11.2025 № 1506)?
ТОВ відсутні у прямому переліку…
Документи та податкові наслідки продажу ЗІЛів фізичній особі
Питання щодо сплати ЄСВ для ФОП з інвалідністю 3 групи
Проблеми зі здачею звіту після реєстрації ТОВ в Києві
Максимальна кількість працівників на неповний робочий день та зниження окладу
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Відповідальність керівника за відсутність працівника на виклику ТЦК
Відповідь АІ схвалено експертом
Врахування осіб з інвалідністю у нормативі зовнішніх сумісників
Є відповідь АІ
Продовження строкового договору: додаткова угода чи новий договір
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Як правильно оформити податкову накладну на умовний продаж
Відповідь АІ схвалено експертом
Пролонгація поворотної фінансової допомоги: юридичні нюанси та ризики
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Зміна засновника ТОВ: вплив на статус платника ПДВ
Обмеження на готівкові платежі при продажу автомобіля фізособі
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи зобов'язаний ФОП подавати звіт по інвалідах без працівників
Відповідь АІ схвалено експертом
Звільнення працівниці у відпустці: облік компенсації та звітність
При звільненні їй було нараховано компенсацію за…
Відповідь АІ схвалено експертом
Як подати новий звітний розрахунок з виплатами самозайнятим особам
Відповідь АІ відхилено експертом
