Заголовок тимчасово відсутній

Є певні роз’яснення податківців: «… операції з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту або реекспорту (якщо товари поміщені у такий режим відповідно до п. 5 частини першої ст. 86 МКУ) товарів, які були раніше ввезені на митну територію України в митному режимі імпорту, у разі їх повернення продавцю-нерезиденту є оподатковуваною ПДВ операцією, що оподатковується за нульовою ставкою, та податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ у такому випадку не нараховуються.

У разі, якщо вивезення таких товарів за межі митної території України здійснюється із застосуванням режиму звільнення від оподаткування, передбаченого п. 206.5 ст. 206 ПКУ, то за такими товарами платник податку повинен нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ» (роз’яснення ЦМУ ДПС по роботі з великими платниками податків «Чи нараховується ПДВ по товарам, що були раніше ввезені в режимі імпорту, у разі їх повернення продавцю-нерезиденту?» опубліковано 09.09.21 р., посилання на повний текст: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/500027.html ).

На жаль, але Ви нічого не зазначали стосовно особливостей експортної операції. Тому вважаємо, це була вже зовсім інша господарська операція, з іншим, ніж колишній імпортер, нерезидентом України. Тому потрібно застосовувати ставку ПДВ 0% при наявності оформленої МД (п.п.195.1.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640 ).

Необхідності нарахування компенсуючого ПДВ згідно з п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) немає – адже ж операції, які оподатковуються ПДВ за ставкою 0% - це також оподатковані операції.

Раді допомогти, звертайтесь ще!