Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви не розподіляєте та не компенсуєте такий вхідний ПДВ, а цілком зберігаєте – потрібно надати вагомі докази того, що відповідні придбання товарів/послуг з ПДВ, які у Вас відбуваються, цілком пов’язані тільки з оподаткованими операціями. Та ніяк не пов’язані з неоподаткованими.

Але у більшості випадках все ж необхідно здійснювати розподіл вхідного ПДВ за тими товарами/послугами, НА, які одночасно використовуються і в оподаткованих операціях, і в неоподаткованих. Це стосується таких витрат, як оренда, комунальні послуги, послуги зв'язку, канцтовари, придбання та обслуговування офісної техніки, тощо. Це передбачено ст.199 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ). У Вашому ж випадку теж робота офісного персоналу (керівництва, бухгалтерії, менеджерів) пов’язано як з оподаткованою діяльністю, так і з неоподаткованою. Тому у разі якщо Ви все таки не розподіляєте вхідний ПДВ – потрібні докази того, що витрати на обслуговування та керівництво таким напрямком як робота з нерезидентами відбуваються б/ПДВ. Тоді залишаться усі підстави для збереження податкового кредиту і не буде необхідності розподіляти ПДВ.

Щодо відображення в декларації з ПДВ обсягів неоподаткованих операцій у Вашому випадку – це рядок 5 «Операції, що не є об'єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України, операції, які звільнені від оподаткування». Також заповнюється додаток 4 таблиця 1 «Операції, що не є об'єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України»

Раді допомогти, звертайтесь ще!