Заголовок тимчасово відсутній

Так, це самий кращий з варіантів – спочатку реєструєте ПН. Звісно передбачено застосування штрафу за несвоєчасну реєстрацію ПН, він складає від 2% до 25% суми ПДВ в залежності від строку порушення (п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ).

Та далі надаєте УР до відповідної декларації з ПДВ на збільшення податкових зобов’язань. В кол.4 УР зазначаєте дані раніше поданої декларації з ПДВ, в кол.5 УР – зазначаєте показники з урахуванням виправлень, тобто повинні змінитися дані в рядках 1.1 (або 1.2 чи 1.3, в залежності від ставки ПДВ), а також в рядках 9 (підсумковий для ПЗ) та 18 (ПДВ до сплати). Та також заповнюється на ці відхилення кол.6 УР. Такий порядок виправлення цілком відповідає вимогам п.2 – п.4 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ).

Далі – якщо ПН вже зареєстрована, то ніяких уточнюючих додатків подавати не потрібно : згідно з п.4 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ), «у разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку повинні бути додані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників». Але ж у Вашому випадку уточнюючий додаток 1 таблиця 1.1 «Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов'язань за звітний (податковий) період» додається тільки у разі наявності незареєстрованих на момент подання УР ПН. Якщо таких незареєстрованих ПН немає – відповідно і додаток не подається.

До подання УР потрібно сплатити ПДВ на рахунок в СЕА ПДВ – тоді штраф 3% та пеня не застосовуються (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!