Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ТОВ лише тільки сплачує за БПЛА, але не отримує їх, то відповідно воно не є стороною ПДВ відносини. Тоді обов’язок складення ПН виникає у безпосереднього постачальника.

Є відповідне роз’яснення ДПС України: «незалежно від того, що згідно з умовами договору виконання обов’язку щодо оплати за товари/послуги покладено на іншу особу, податкова накладна складається на покупця (отримувача) товарів/послуг» ( категорія ЗІР 101.16 «податкові накладні» відповідь на питання «Який порядок складання податкової накладної при поставці товарів/послуг покупцю, якщо договором передбачена оплата за такі товари/послуги від третьої особи?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28753 ).

Тоді Ви просто цю суму разом з ПДВ відносите на витрати (Дт949 – Кт311). Та в будь якому випадку податкові різниці ніякі не виникають (п.69.6 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).

Але у разі якщо Ваше ТОВ безпосередньо отримує та передає БПЛА на адресу військовим, то згідно з п.32.-1 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ), «не є постачанням товарів та послуг операції з безоплатної (без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації) передачі/надання товарів та послуг Збройним Силам України, ….їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави…До наведених у цьому пункті операцій норми пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу не застосовуються».

Тобто тоді ПДВ не потрібно нараховувати, ПН не складається, податковий кредит по придбанню зберігається.

Та витрати у вигляді вартості товарів (БПЛА) б/ПДВ відносяться до складу витрат також повністю (Дт949 – Кт281), ніякі коригування не потрібні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!