Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, на жаль, Ви, як продавець, зареєстрували помилкову ПН на 60000 грн, адже на рахунок до Вас зайшло по виписці банку 62000 грн.

Тобто в цій ситуації терба було:

- в жовтні скласти ПН на 62000 грн.

- в січні - Рк на "-" на 2000 (причина коригування - 102).

В цій ситуації Вам треба:

1) повністю вбити неправильну ПН на 60000 до нуля (РК причина 103)

2) скласти та зареєструвати нову правильну ПН на 62000 від 10.2024. Оскільки вона буде реєструватися з порушенням строків, то ДПС нарахує штраф за порушення строків реєстрації.

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38384 ):

"Яким чином виправити помилку, допущену у графі 6 (кількість (об’єм, обсяг)) або 7 (ціна постачання одиниці товару/послуги або максимальна роздрібна ціна товарів без урахування ПДВ) податкової накладної, складеної за операціями з постачання товарів/послуг на митній території України або за операціями з отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України?
Відповідь:
З метою її виправлення платник податку:
1) на дату виявлення помилки складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, в табличній частині якого, зі знаком «–» відображає показники щодо усіх зазначених в податковій накладній товарів/послуг та у графі 2.1 заповнює код причини коригування «103»;
2) складає нову податкову накладну, в якій зазначає правильні показники, визначені первинними документами. Такій податковій накладній присвоюється новий порядковий номер та у полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань продавця."

Тобто, РК на обнулення помилкової ПН Ви можете скласти і сьогодні

3) в 10/2024 - мають стояти правильні ПЗ - 62000, якщо там 60000, треба виправити через УР

4) неправильна ПН (на 60000) та РК до неї (-60000) не ставлять в декларцію ні в 10/2024 ні в 01/2025

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Щоб не вилізла сума єПеревщ, рекомендуємо РК на "-60000" - поставити в 01/2025 в ряд. 7.1., а ряд. 9 не враховувати. Тоді з лімітом все буде добре.

5) РК на "-2000" - як на повернення коштів - буде стояти в 01/2025, якщо РК буде своєчасно зареєстрвоаний.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!