Заголовок тимчасово відсутній

Так, якщо Ви продаєте вторсировину (брухт металів або макулатуру, картон), то у Вас пільга по ПДВ за п. 23 пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035).

Відповідно, у Вас одночасно є оподатковані операції (по готовій продукції) та пільгові операції (по вторсировині), а отже маєте проводити розподіл вхідного кредиту по товарм/послугам подвійного призначення та нараховувати умовні ПЗ за ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967).

До товарів/послуг подвійного призначення відносяться:

ЗІР (101.14, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38956):

"Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ у разі постачання брухту чорних і кольорових металів, який утворився внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу?
Відповідь:
...якщо у платника ПДВ, внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу, утворюється брухт чорних і кольорових металів, який надалі постачається на митній території України із застосуванням режиму звільнення від оподаткування ПДВ, встановленого п. 23 підрозд. 2 розд. XX ПКУ, то у такого платника ПДВ виникає обов’язок щодо нарахування податкових зобов’язань з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ за придбаними з ПДВ товарами/послугами (наприклад послугами із оренди приміщення, зв’язку, комунальними послугами, канцелярським приладдям тощо), що використовуються як в оподатковуваних ПДВ операціях, так і неоподатковуваних ПДВ операціях (операціях з постачання брухту чорних і кольорових металів)."

Зараз треба виправити наступним чином:

1) в першому місяці, коли вперше відбулася поставка без ПДВ (пільга) треба визначити коефіцієнт розподілу вхідного податкового кредиту і:
- подати УР до декларації за цей місяць з додатком Д6
- скласти та зареєструвати ПН на умовні Пз за ст. 199 ПКУ за цей місяць

2) подати УР до всіх інших місяців - донарахувати ці ПЗ на підставі складених зведених ПН на ці умовні ПЗ

3) в декларації за грудень:
- в додатку Д5 визначити нову частку розподілу - по даним за весь рік
- скласти та зареєструвати РК до зведених ПН, що були складені протягом такого року

- включити дані цих РК в ряд. 4.1.1 декларації

4) дані перерахунку в додатку Д5 (нова частка) - будуть використовуватися протягом наступного 2025 року

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!