Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, на жаль, ні цю ПН, ні РК до неї не можна вкобчати до податкового кредиту в будь-якому разі, оскільки ні ПН, ні РК не підтверджені первинними документами - у Вас не було авансу на 355 000 грн, і не було повернення авансу на 5000.

В цій ситуації постачальнику треба:

1) повністю вбити неправильну ПН до нуля (РК причина 103), вбиваєте вже залишок - 350000

2) скласти та зареєструвати нову правильну ПН на 350000 від 29.11.2024. Оскільки вона буде реєструватися з порушенням строків, то покупець поставить її в податковий кредит тільки в місяці реєстарції такої ПН.

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38384 ):

"Яким чином виправити помилку, допущену у графі 6 (кількість (об’єм, обсяг)) або 7 (ціна постачання одиниці товару/послуги або максимальна роздрібна ціна товарів без урахування ПДВ) податкової накладної, складеної за операціями з постачання товарів/послуг на митній території України або за операціями з отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України?
Відповідь:
З метою її виправлення платник податку:
1) на дату виявлення помилки складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, в табличній частині якого, зі знаком «–» відображає показники щодо усіх зазначених в податковій накладній товарів/послуг та у графі 2.1 заповнює код причини коригування «103»;
2) складає нову податкову накладну, в якій зазначає правильні показники, визначені первинними документами. Такій податковій накладній присвоюється новий порядковий номер та у полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань продавця."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!