Заголовок тимчасово відсутній

Якщо була хоча б одна операція з продажу пільгового товару (пперація потрапила в декларацію в ряд. 5), то спрацює ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967):

- в місяці продажу маєте визначити частку неоподаткованих операцій по даним цього місяця - в ряд. 2 таблиці 1 додатку Д5

- на таку частки треба нарахувати умовні ПЗ та скласти зведену ПН типу 2 на вхідний податковий кредит по товарам/послугам "подвійного призначення".

ЗІР (101.14, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38956):

"Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ у разі постачання брухту чорних і кольорових металів, який утворився внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу?
Відповідь:
...якщо у платника ПДВ, внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу, утворюється брухт чорних і кольорових металів, який надалі постачається на митній території України із застосуванням режиму звільнення від оподаткування ПДВ, встановленого п. 23 підрозд. 2 розд. XX ПКУ, то у такого платника ПДВ виникає обов’язок щодо нарахування податкових зобов’язань з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ за придбаними з ПДВ товарами/послугами (наприклад послугами із оренди приміщення, зв’язку, комунальними послугами, канцелярським приладдям тощо), що використовуються як в оподатковуваних ПДВ операціях, так і неоподатковуваних ПДВ операціях (операціях з постачання брухту чорних і кольорових металів)."

- до кінця року маєте нараховувати такі умовні ПЗ в кожному місяці та складати зведені ПН

- в грудні проведете річний перерахунок в ряд. 1 табл 1 додатку Д5 - визначите частку неоподаткованих операцій в загальній сумі поставок за весь календарний рік

- складете РК до всіх зведених ПН по ст. 199 ПКУ - уточните суму ПЗ.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!