Заголовок тимчасово відсутній

За ставкою 18%.

В місяці, коли ТОВ не відповідає критеріям п. 2, 3 ч.1 ст. 5 Закону України від 15.07.2021 № 1667-IX «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1667-20#Text у 4 ДФ потрібно самостійно здійснити перерахунок ПДФО за ставкою 18 % щодо доходів спеціалістів резидента Дія Сіті у вигляді заробітної плати або винагороди за гіг-контрактом, що були виплачені протягом такого календарного місяця, та сплатити його за власний рахунок до бюджету до подання Розрахунку. Тобто із працівника утримується 5%, а 13% (або 18% до 2025 року) доплачується власним коштом. Отже, в графах 3а та 3 зазначаєте суму фактичного нарахованого в бухобліку доходу (зарплата, винагорода), в графах 4а та 4 ПДФО за ставкою 18% від суми доходу (ЗІР, 103.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39362 ).

Також зазначу, що в п.1 розд.ІІ Прикінцеві та перехідні положення Закону №4113 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4113-IX#n80 визначено, що Закон набирає чинності з першого числа місяця, наступного за місяцем його опублікування. Тобто норма, щодо доплати 13% вступила в силу лише з 01.01.2025 року.

ПДФО, що був сплачений в 2024 році, сплачений згідно з законодавством, що діяло на момент перерахування. Перерахунок податків "заднім числом" законодавством не передбачений. Тому доплата за рахунок роботодавця мала становити в 2024 році 18%.

Раді допомогти, звертайтесь ще!