Заголовок тимчасово відсутній

Нарахування здійснюйте за актами й в залежності від дати акту буде визначатись ставка військового збору.

Якщо акти приймання-передачі орендних послуг щомісячні- ВЗ для жовтня й листопада- за ставкою 1,5%, грудня- 5%.

В роз’ясненні податкова визначає https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/847129.html : До усіх інших доходів, які включаються до складу загального місячного оподатковуваного доходу платника податків, у тому числі у вигляді виплат за цивільно-правовими договорами, орендної плати, процентів за депозитами, дивідендів тощо, які нараховані (виплачені, надані) податковими агентами платникам податку після 1 грудня 2024 року, застосовується ставка військового збору у розмірі 5 відсотків незалежно від того, що такі доходи нараховуються за виконання робіт (послуг), за користування майном платника податків тощо у податкових періодах до 1 грудня 2024 року, оскільки відповідно до Кодексу такі доходи є доходом звітного періоду, в якому вони безпосередньо були нараховані (надані, виплачені), а не періодів, за які вони були нараховані.

Таким чином, у разі помісячного нарахування зазначайте в 4ДФ в жовтні й листопаді нарахування за ставкою 1,5%, в грудні- нарахування ВЗ за ставкою-5%, виплату в жовтні- як було виплачено (ВЗ 1,5% за всі місяці), в грудні необхідно було доплатити ВЗ й відобразити перерахунок ВЗ в гр.5 (плюс 3,5% до тих, що були відображені в жовтні як 1,5%).

Фіз.особа зайво виплачені їй кошти (3,5% за грудень) має повернути підприємству, щоб не виникало додаткового блага.

Раді допомогти, звертайтесь ще!