Заголовок тимчасово відсутній

Вірно.

Згідно з п. 199.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 за підсумками календарного року здійснюється перерахунок «частки використання товарів / послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях». Такий перерахунок проводять платники, які здійснювали неоподатковувані операції (п. 199.1 ПКУ). Відповідь на те, які операції вважаються неоподатковуваними з позиції ст. 199 ПКУ, міститься у формі табл. 1 дод. Д5 діючої форми декларації з ПДВ.

В результаті перерахунку сума коригування з відповідним знаком відображається у рядку 7.1 декларації «коригування обсягів постачання та податкових зобов’язань» (розд. ІІІ Порядку №21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16/ed20241001#n65 ). Одночасно заповнюються таблиці 1 і 2 дод. Д5.

У табл. 1 заповнюється ряд.1 виходячи з фактичних показників обсягів постачання. Потім слід заповнити табл. 2 з коригуванням ПДВ за кожною зведеною ПН із застосуванням «фактичної» частки використання. Кількість рядків табл. 2 дорівнює кількості РК, складених до зведених ПН, що коригуються. Підсумок графи 9 (або 10 чи 11, якщо йдеться про ставки ПДВ 7% або 14%) переноситься до ряд. 4.1.1 (або 4.2.1 чи 4.3.1) декларації.

Звертаємо увагу на те, що дод. 5 і ряд. 7 декларації заповнюються незалежно від факту реєстрації РК, складених до зведених ПН (ЗІР, категорія 101.24 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36534).

Докладніше про це див. за посиланням https://7eminar.ua/events/4715/10808

Раді допомогти, звертайтесь ще!