На нашу думку, в бухобліку ці безоплатно отримані зразки маєте відобразити з урахуванням норм НПСБО 9 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text):

" 12. Первісною вартістю запасів, одержаних підприємством безоплатно, визнається їх справедлива вартість з урахуванням витрат, передбачених пунктом 9 цього Національного положення (стандарту)."

Тобто, має бути створена комісія на підприємстві для склалдання акту оцінки безоплатно отриманих зразків товарів від нерезидента. Можливо, що комісія визнає справедливу вартість на рівні вартості товарів, по якій постачальник постачає Вам ананалогічну продукцію за плату, або - на рівні гр. 22 МД

По Вашій ситуації (за курсом НБУ на дату ввезення):

Дт 209 Кт 719 - ??? євро - справделива вартість зарзків з акту оцінки вартості

Дт 209 Кт 377/митниця - мито

Дт 209 Кт 377/митниця - акциз

Дт 6412 Кт 377/митниця - податковий кредит з ПДВ.

Оскільки зразки отримані безплатно, то на розрахунки з нерезидентом (Кт 632) це не впливає

В податковому обліку по податку на прибуток все буде як в бухобліку. В додатку РІ нічого коригувати не потрібно, для цій ситуації коригування в ПКУ не передбачені.

При використанні цих зразків проводите:

Дт 93 Кт 209 - псиали використані зразки при проведенні промо-акцій

Якщо буде доведено використання зразків в господарській діяльності Вашого підприємства, то умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) та за п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551) не нараховуються.

Позиція ДПСУ (ЗІР, 101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38047):

"Чи є об’єктом оподаткування ПДВ операції з безоплатної передачі товарів/послуг (в т.ч. для проведення маркетингових/рекламних заходів), придбаних у неплатників податку без ПДВ?
Відповідь:
Так.
Водночас, якщо вартість безоплатно переданих товарів/послуг включається до складу вартості оподатковуваних операцій з постачання (реалізації) товарів/послуг та компенсується їх споживачами, збільшуючи при цьому базу оподаткування ПДВ, то - ні . Такі безоплатно передані товари/послуг визнаються оподатковуваними ПДВ у складі тієї операції, до вартості якої їх було включено."

Тобто, ДПСУ також вказує на те, що є можливість не нараховувати умовні ПЗ за певних умов.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!