☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
підприємство платник пдв виконує токарну металообробку та виготовляє продукцію з металопрокату, який придбано з пдв. в результаті виробництва утворюються зворотні відходи, які потім реалізуються як сталева стружка вид 10, така операція є пільговою. податкова накладна складається на контрагента по ставці 0. обсяг постачання оподаткованих операцій в жовтні 2024 складає 100 000 грн, неоподаткованних - 10 000 грн. по якій статті пку 198,5 чи 199,1 треба складати податкову накладну компенсуючу? і що там треба вказувати в середині? до якого числа треба скласти та зареєструвати? чи треба коригувати податковий кредит за жовтень?
Ви придбаває метал виключно для виготовлення продукції, яка продається з ПДВ 20 %, а не для виготовлення металобрухту.
Тому коригувати ПК за 10/2024 не треба.
Продаєте Ви брух не зі ставкою ПДВ 0%, а без ПДВ, бо діє пільга з ПДВ ( п. 23 пр. 2 р. ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035).
Але, у Вас можуть бути присутні придбання твоарів/послуг, які призначені для використання і в оподаткованих операціях, і в пільгових.
Позиція ДПСУ
ЗІР (101.14, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38956):
"Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ у разі постачання брухту чорних і кольорових металів, який утворився внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу?
Відповідь:
...якщо у платника ПДВ, внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу, утворюється брухт чорних і кольорових металів, який надалі постачається на митній території України із застосуванням режиму звільнення від оподаткування ПДВ, встановленого п. 23 підрозд. 2 розд. XX ПКУ, то у такого платника ПДВ виникає обов’язок щодо нарахування податкових зобов’язань з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ за придбаними з ПДВ товарами/послугами (наприклад послугами із оренди приміщення, зв’язку, комунальними послугами, канцелярським приладдям тощо), що використовуються як в оподатковуваних ПДВ операціях, так і неоподатковуваних ПДВ операціях (операціях з постачання брухту чорних і кольорових металів)."
Тобто, це може бути податковий кредит по придбаним послугам утримання приміщень загального призначення, комунальним послугам, послугам інтернету, консультаційним послугам, канцтоварам для адмінстрації, заправка та обслуговування авто адміністрації (директора) і т.п.
Нараховані умовні ПЗ ставлять в ряд. 4.1 декларації ПДВ за відповідний місяць
Якщо в жовтні вперше була поставка брухту, то частка неоподаткованих операцій складає:
10 000 (100 000 + 10 000) х 100 = 9,09 %
ПН складається за ст. 199 ПКУ типу 2.
Заповнення зведеної ПН по умовним ПЗ за ст. 199 ПКУ:
зведену ПН складаєте на останній день місяця, наприклад, на 31.03.2023:
тип зведеної - 2
причина невидачі покупцю - 09
постачальник - всі свої дані
покупець - всі свої дані
В табличній частині:
гр. 2 - тільки номери і дати вхідних ПН, по яких ви будете нараховувати умовні ПЗ.
в гр. 4 - "грн",
в гр. 10 (база) - ту суму, на яку Ви маєте нарахувати умовні ПЗ (по проценту неоподаткованих операцій),
гр. 11 - сума ПДВ
Інші графи не заповнюються.
В зведеній ПН буде стільки рядків, скільки вхідних ПН на товари/послуги подвійного призначення Ви отримали в даному місяці.
Такі зведені ПН реєструються до 20 числа наступного місяця (п. 201.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052)
Додатково еркомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Подання декларації ФОП після виходу на пенсію: терміни та нюанси
Як забезпечити реєстрацію ПН при зміні кодів УКТ ЗЕД
Виробниче підприємство має на вході одні коди укт зед а на виході інші(детально не розписую, Ви розумієте). Що потрібно зробити, щоб для подальшої реєстрації ПН вони реєструвалися, а не подавати по кожній ПН пояснення. Підприємство не є ризиковим. Дякую…
Пояснення для Новапей щодо переказів ФОП та обмежень
Є відповідь АІ
Облік доходів ФОП при продажу через платформу Etsy Payments
Кілька разів на місяць залишок суми перераховується на акаунт Payoneer…
Облік коштів від Etsy на рахунку ФОП через Payoneer
Коригування ПДФО при оренді складів в інших областях підприємства
Нюанси валютних операцій для ФОП: податки та інвойси
І провели такому фопу оплату у валюті, як формувати інвойс, як на ФОП і рахувати податок як на загальній системі 18%, 5% ?
чи потрібно рахувати ЄСВ 22% з…
Застосування РРО/ПРРО для перевізників: нюанси безготівкових розрахунків
1.1 органом місцевого самоврядування запроваджено автоматизовану систему обліку оплати проїзду(АСООП), а продаж електронних квитків…
Облік доходу від продажу нежитлового приміщення на єдиному податку
Можливість складання зведеної ПН за день для постачальників
Застосування РРО/ПРРО для ФОП: варіанти оплати товарів
ФОП здійснює оптову торгівлю. Оплати за товар покупці здійснюють шляхом банківського переказу за реквізитами IBAN на поточний рахунок ФОП у ПриватБанку.
Чи потрібно ФОП у такому випадку…
Розрахунок лікарняних: врахування доходу та стажу працівника
Працівник прийнятий на роботу 01.06.2026 р.
Дохід за червень - 55 000,00 грн
Страховий стаж 7 років та 4 місяці
Лікарняний офомлений з 26.07 по 31.07 та продовження з 01.08 по 05.08.2026 р.
Як розрахувати лікарняні за рахунок…
Уточнення щодо заповнення декларації з ПДВ за липень
Є відповідь АІ
Втрата посилки: як правильно оформити відшкодування страховки ФОП
Документи для списання неліквідного товару в оптовій торгівлі
Включення ПДВ у податковий кредит: нюанси авансового звіту
Чи можна залишити прочерк у ПН для інтернет-провайдера
Визначення коду УКТЗЕД для авансових платежів при постачанні
Відображення розблокованих податкових накладних у звітності за ПДВ
Є відповідь АІ
Виплата лікарняних після звільнення: нюанси та рекомендації бухгалтерії
у кабінеті ПФ зявився оіканіяний листок з 11.08-20.08
за11.-12 серпня виплачено зарплата за копнсація при звільненні
чи потріно виплачувати лікарняні та чи брати до уваги лікарняній…
