Заголовок тимчасово відсутній

Ви придбаває метал виключно для виготовлення продукції, яка продається з ПДВ 20 %, а не для виготовлення металобрухту.

Тому коригувати ПК за 10/2024 не треба.

Продаєте Ви брух не зі ставкою ПДВ 0%, а без ПДВ, бо діє пільга з ПДВ ( п. 23 пр. 2 р. ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035).

Але, у Вас можуть бути присутні придбання твоарів/послуг, які призначені для використання і в оподаткованих операціях, і в пільгових.

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.14, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38956):

"Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ у разі постачання брухту чорних і кольорових металів, який утворився внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу?
Відповідь:
...якщо у платника ПДВ, внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу, утворюється брухт чорних і кольорових металів, який надалі постачається на митній території України із застосуванням режиму звільнення від оподаткування ПДВ, встановленого п. 23 підрозд. 2 розд. XX ПКУ, то у такого платника ПДВ виникає обов’язок щодо нарахування податкових зобов’язань з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ за придбаними з ПДВ товарами/послугами (наприклад послугами із оренди приміщення, зв’язку, комунальними послугами, канцелярським приладдям тощо), що використовуються як в оподатковуваних ПДВ операціях, так і неоподатковуваних ПДВ операціях (операціях з постачання брухту чорних і кольорових металів)."

Тобто, це може бути податковий кредит по придбаним послугам утримання приміщень загального призначення, комунальним послугам, послугам інтернету, консультаційним послугам, канцтоварам для адмінстрації, заправка та обслуговування авто адміністрації (директора) і т.п.

Нараховані умовні ПЗ ставлять в ряд. 4.1 декларації ПДВ за відповідний місяць

Якщо в жовтні вперше була поставка брухту, то частка неоподаткованих операцій складає:

10 000 (100 000 + 10 000) х 100 = 9,09 %

ПН складається за ст. 199 ПКУ типу 2.

Заповнення зведеної ПН по умовним ПЗ за ст. 199 ПКУ:

зведену ПН складаєте на останній день місяця, наприклад, на 31.03.2023:

тип зведеної - 2

причина невидачі покупцю - 09

постачальник - всі свої дані

покупець - всі свої дані

В табличній частині:

гр. 2 - тільки номери і дати вхідних ПН, по яких ви будете нараховувати умовні ПЗ.

в гр. 4 - "грн",

в гр. 10 (база) - ту суму, на яку Ви маєте нарахувати умовні ПЗ (по проценту неоподаткованих операцій),

гр. 11 - сума ПДВ

Інші графи не заповнюються.

В зведеній ПН буде стільки рядків, скільки вхідних ПН на товари/послуги подвійного призначення Ви отримали в даному місяці.

Такі зведені ПН реєструються до 20 числа наступного місяця (п. 201.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052)

Додатково еркомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!