🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
підприємство платник пдв виконує токарну металообробку та виготовляє продукцію з металопрокату, який придбано з пдв. в результаті виробництва утворюються зворотні відходи, які потім реалізуються як сталева стружка вид 10, така операція є пільговою. податкова накладна складається на контрагента по ставці 0. обсяг постачання оподаткованих операцій в жовтні 2024 складає 100 000 грн, неоподаткованних - 10 000 грн. по якій статті пку 198,5 чи 199,1 треба складати податкову накладну компенсуючу? і що там треба вказувати в середині? до якого числа треба скласти та зареєструвати? чи треба коригувати податковий кредит за жовтень?
Ви придбаває метал виключно для виготовлення продукції, яка продається з ПДВ 20 %, а не для виготовлення металобрухту.
Тому коригувати ПК за 10/2024 не треба.
Продаєте Ви брух не зі ставкою ПДВ 0%, а без ПДВ, бо діє пільга з ПДВ ( п. 23 пр. 2 р. ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035).
Але, у Вас можуть бути присутні придбання твоарів/послуг, які призначені для використання і в оподаткованих операціях, і в пільгових.
Позиція ДПСУ
ЗІР (101.14, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38956):
"Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ у разі постачання брухту чорних і кольорових металів, який утворився внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу?
Відповідь:
...якщо у платника ПДВ, внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу, утворюється брухт чорних і кольорових металів, який надалі постачається на митній території України із застосуванням режиму звільнення від оподаткування ПДВ, встановленого п. 23 підрозд. 2 розд. XX ПКУ, то у такого платника ПДВ виникає обов’язок щодо нарахування податкових зобов’язань з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ за придбаними з ПДВ товарами/послугами (наприклад послугами із оренди приміщення, зв’язку, комунальними послугами, канцелярським приладдям тощо), що використовуються як в оподатковуваних ПДВ операціях, так і неоподатковуваних ПДВ операціях (операціях з постачання брухту чорних і кольорових металів)."
Тобто, це може бути податковий кредит по придбаним послугам утримання приміщень загального призначення, комунальним послугам, послугам інтернету, консультаційним послугам, канцтоварам для адмінстрації, заправка та обслуговування авто адміністрації (директора) і т.п.
Нараховані умовні ПЗ ставлять в ряд. 4.1 декларації ПДВ за відповідний місяць
Якщо в жовтні вперше була поставка брухту, то частка неоподаткованих операцій складає:
10 000 (100 000 + 10 000) х 100 = 9,09 %
ПН складається за ст. 199 ПКУ типу 2.
Заповнення зведеної ПН по умовним ПЗ за ст. 199 ПКУ:
зведену ПН складаєте на останній день місяця, наприклад, на 31.03.2023:
тип зведеної - 2
причина невидачі покупцю - 09
постачальник - всі свої дані
покупець - всі свої дані
В табличній частині:
гр. 2 - тільки номери і дати вхідних ПН, по яких ви будете нараховувати умовні ПЗ.
в гр. 4 - "грн",
в гр. 10 (база) - ту суму, на яку Ви маєте нарахувати умовні ПЗ (по проценту неоподаткованих операцій),
гр. 11 - сума ПДВ
Інші графи не заповнюються.
В зведеній ПН буде стільки рядків, скільки вхідних ПН на товари/послуги подвійного призначення Ви отримали в даному місяці.
Такі зведені ПН реєструються до 20 числа наступного місяця (п. 201.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052)
Додатково еркомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи є помилкою автоматичне введення штрих-коду в ПРРО
Оплата оренди ФОП: можливості з особистої картки або готівкою
Чи можна оплатити з особистої картки? Або готівкою через касу, але у ФОП готівки на оренду по ПРРО не назбиралося…
Конфлікт підписів: заявка та наказ на відпустку співробітника
Наслідки розфіксації звіту ФОП для єдиного податку і ЄСВ
Дії компанії при мобілізації співробітника, який не виходить на зв'язок
Питання щодо оновлення критичності підприємства для військового обліку
Чи можна замінити журнал реєстрації наказів у кадровій справі
Коли подавати ліквідаційну звітність після припинення ФОП
коли потрібно подати лікві. звітність…
Неподання відомостей про працівників: ризики для критично-важливого підприємства
Коли виписувати податкову накладну: дата оплати чи накладної
Середня зарплата у червні 2026 для збереження статусу критичності
Що робити підприємству при відсутності критеріїв військового обліку
Індексація зарплати: вплив на доплату до мінімальної зарплати
Чи потрібно вказувати режим роботи в наказі про прийняття
Визначення відпустки для працівника з інвалідністю та терміни
Чи потрібна резолюція директора для позаграфічної відпустки працівника
Визначення постанови для нарахування чорнобильської відпустки підприємства
Правильний розрахунок відпусткових для прибиральниці на півтори ставки
Визначення доходу турагента на єдиному податку в Україні
Дякую…
