🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
ТОВ платник ПДВ, є пн з 20% і ті, що не є об'єктом оподаткування.
Вперше це було у вересні, що і те, і те з'явилося
За вересень подали розрахунок частки на вхідний ПК (по сумам вересневої деки) та за період вересень-листопад реєструвала зведені.
Зараз треба за грудень зробити новий перерахунок частки за весь 2024р. і відкоригувати попередні зведені пн
Питання: а якщо вже у січні та у 2025р. не буде операцій (не є об'єктом), то зведену можна вже не реєструвати?
ДПСУ надає таку позицію в ІПК від 23.12.2024 р. N 7413/К/99-00-21-03-02-09:
"...Рядок 1 таблиці 1 додатка 5 до декларації заповнюється у декларації за грудень з метою здійснення перерахунку частки використання товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях за підсумками календарного року та проведення, відповідно до такої частки, перерахунку податкових зобов'язань, нарахованих протягом року згідно з пунктом 199.1 статті 199 ПКУ. Така частка використовується для визначення податкових зобов'язань відповідно до пункту 199.1 статті 199 ПКУ протягом наступного календарного року.
...У разі, якщо платник податку здійснює одночасно і оподатковувані ПДВ, і неоподатковувані ПДВ операції, податкові зобов'язання відповідно до пункту 199.1 статті 199 ПКУ нараховуються у кожному звітному (податковому) періоді, у якому відбувається придбання товарів/послуг, необоротних активів, які призначаються для використання одночасно в таких оподатковуваних та неоподатковуваних ПДВ операціях, у тому числі у разі, якщо у таких звітних (податкових) періодах були відсутні звільнені від оподаткування ПДВ операції.
Такі податкові зобов'язання нараховуються виходячи з частки використання товарів/послуг, необоротних активів у неоподатковуваних операціях, розрахованої за результатами попереднього календарного року (у разі, якщо у платника податку протягом минулого року були відсутні неоподатковувані операції, застосовується частка, розрахована за результатами звітного періоду, у якому вперше декларуються неоподатковувані операції)."
Виходячи з цієї позиції ДПСУ, в 2025 р. Ви маєте також нараховувати умовні ПЗ, навіть якщо пільгових операцій фактично не буде.
Проте, якщо Ви точно впевнені, що з 2025 р. Ви не робите придбань товарів/послуг, які одночасно будуть використовуватися в оподаткованих та неоподаткованих операціях, то для застосування норм ст. 199 ПКУ вцілому немає підстав.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи є помилкою автоматичне введення штрих-коду в ПРРО
Оплата оренди ФОП: можливості з особистої картки або готівкою
Чи можна оплатити з особистої картки? Або готівкою через касу, але у ФОП готівки на оренду по ПРРО не назбиралося…
Конфлікт підписів: заявка та наказ на відпустку співробітника
Наслідки розфіксації звіту ФОП для єдиного податку і ЄСВ
Дії компанії при мобілізації співробітника, який не виходить на зв'язок
Питання щодо оновлення критичності підприємства для військового обліку
Чи можна замінити журнал реєстрації наказів у кадровій справі
Коли подавати ліквідаційну звітність після припинення ФОП
коли потрібно подати лікві. звітність…
Неподання відомостей про працівників: ризики для критично-важливого підприємства
Коли виписувати податкову накладну: дата оплати чи накладної
Середня зарплата у червні 2026 для збереження статусу критичності
Що робити підприємству при відсутності критеріїв військового обліку
Індексація зарплати: вплив на доплату до мінімальної зарплати
Чи потрібно вказувати режим роботи в наказі про прийняття
Визначення відпустки для працівника з інвалідністю та терміни
Чи потрібна резолюція директора для позаграфічної відпустки працівника
Визначення постанови для нарахування чорнобильської відпустки підприємства
Правильний розрахунок відпусткових для прибиральниці на півтори ставки
Визначення доходу турагента на єдиному податку в Україні
Дякую…
