Заголовок тимчасово відсутній

У Вас можуть бути умовні ПЗ двох видів:

1) за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) - на вхідний ПДВ в повній сумі такого кредиту, якщо придбані товари/послуги точно використовуються (плануються для використання) при наданні пільгових послуг. Тут будете складати зведену ПН типу 1.

2) за ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967) -- вхідний кредит по товарам/послугам "подвійного" призначення має розподілятися пропорційно обсягам оподаткованих та неоподаткованих операцій. тут треба буде подати в перший місяць в якому будуть і ті, і інші операції додаток Д5, де зафіксувати цю частку пропорційного використання і по ній нараховувати умовні ПЗ за вхідний податковий кредит складаючи зведену ПН типу 2.

Увага. За ст. 199 ПКУ нараховуються умовні ПЗ тільки на той кредит, який прийшов з товарами/послугами, що одночасно використовують в оподаткованих і неоподаткованих операціях (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967):

"199.1. У разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях."

Тобто, це може бути податковий кредит по придбаним послугам оренди офісу, комунальним послугам офісу, послуги інтернету, консультаційні послуги, канцтовари для офісу, заправка та обслуговування авто адміністрації (директора) і т.п.

ЗІР (101.14, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38956):

"Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ у разі постачання брухту чорних і кольорових металів, який утворився внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу?
Відповідь:
...якщо у платника ПДВ, внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу, утворюється брухт чорних і кольорових металів, який надалі постачається на митній території України із застосуванням режиму звільнення від оподаткування ПДВ, встановленого п. 23 підрозд. 2 розд. XX ПКУ, то у такого платника ПДВ виникає обов’язок щодо нарахування податкових зобов’язань з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ за придбаними з ПДВ товарами/послугами (наприклад послугами із оренди приміщення, зв’язку, комунальними послугами, канцелярським приладдям тощо), що використовуються як в оподатковуваних ПДВ операціях, так і неоподатковуваних ПДВ операціях (операціях з постачання брухту чорних і кольорових металів)."

Отже, можливо, все ж у Вас щось є під умовні ПЗ по ст. 199?

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!