Заголовок тимчасово відсутній

Мова про "списання" податкового кредиту може йти лише у разі списання такої дебіторки.

У запитанні Ви вказали, що перерахували постачальнику кошти. В бухобліку під час цього Ви, мабуть, зробили запис: Дт 371 Кт 311 та Дт 641 Кт 644 (на підставі податкової накладної).

Проте також Ви вказуєте, що сам акт на надані послуги постачальник Вам не надав. Тому припускаємо, що Ви взагалі не відобразили витрати за цією операцією. Якщо так, то в обліку у Вас "висить" незакрита передоплата. Відповідно тільки якщо Ви приймете рішення про її списаття (Дт 944 Кт 371), то саме тоді постане питання про "списання" раніше відображеного податкового кредиту. Адже на думку податкової, якщо покупець перерахував передоплату, але товари/послуги так і не отримав (або отримав не в повному обсязі), то після визнання дебіторської заборгованості безнадійною такий аванс перетворюється на безповоротну фіндопомогу. А надання грошової безповоротної фіндопомоги не є об’єктом оподаткування ПДВ. При цьому операція з придбання товарів/послуг відсутня. Тобто не виконана одна з умов формування податкового кредиту. Відтак, покупець, який перерахував аванс і не отримав товари/послуги, повинен відкоригувати податковий кредит з ПДВ на дату списання такої дебіторки (див., наприклад, ІПК ДПСУ від 17.02.2023 р. № 358/ІПК/99-00-21-02-02-06). Робити це потрібно шляхом нарахування компенсуючих ПДВ-зобов’язаннь згідно з п. 198.5 ПКУ (в такому разі дійсно складають податкову накладну). У бухзаписах це можна показати так: Дт 644 Кт 641.

Раді допомогти, звертайтесь ще!