☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Мова про "списання" податкового кредиту може йти лише у разі списання такої дебіторки.
У запитанні Ви вказали, що перерахували постачальнику кошти. В бухобліку під час цього Ви, мабуть, зробили запис: Дт 371 Кт 311 та Дт 641 Кт 644 (на підставі податкової накладної).
Проте також Ви вказуєте, що сам акт на надані послуги постачальник Вам не надав. Тому припускаємо, що Ви взагалі не відобразили витрати за цією операцією. Якщо так, то в обліку у Вас "висить" незакрита передоплата. Відповідно тільки якщо Ви приймете рішення про її списаття (Дт 944 Кт 371), то саме тоді постане питання про "списання" раніше відображеного податкового кредиту. Адже на думку податкової, якщо покупець перерахував передоплату, але товари/послуги так і не отримав (або отримав не в повному обсязі), то після визнання дебіторської заборгованості безнадійною такий аванс перетворюється на безповоротну фіндопомогу. А надання грошової безповоротної фіндопомоги не є об’єктом оподаткування ПДВ. При цьому операція з придбання товарів/послуг відсутня. Тобто не виконана одна з умов формування податкового кредиту. Відтак, покупець, який перерахував аванс і не отримав товари/послуги, повинен відкоригувати податковий кредит з ПДВ на дату списання такої дебіторки (див., наприклад, ІПК ДПСУ від 17.02.2023 р. № 358/ІПК/99-00-21-02-02-06). Робити це потрібно шляхом нарахування компенсуючих ПДВ-зобов’язаннь згідно з п. 198.5 ПКУ (в такому разі дійсно складають податкову накладну). У бухзаписах це можна показати так: Дт 644 Кт 641.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Розбіжність одиниць виміру: ПДВ та облік сільгосппродукції
ТОВ придбало та перепродало 1 мішок ячменю (код УКТЗЕД 1003, вага 50 кг). Постачальник (ФОП без ПДВ) надав видаткову накладну в мішках. Згідно з вимогами законодавства…
Обов'язкові реквізити для сплати ЄСВ, ПДФО та ВЗ
Є відповідь АІ
Виплата компенсацій за невикористану відпустку померлого працівника: рекомендації
Як уникнути податків на нерухомість після знищення складу
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно подати звіт по інвалідам: необхідні дані
Звітування за лікарняний: ЄСВ, ПДФО та нюанси фонду
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація бухгалтерської фірми у фінмоніторингу та ризики клієнтів
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно подавати додатки до декларації ФОП 3 групи
Чи потрібно вказувати унікальний номер в ТТН обов'язково
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Оренда автомобіля під час відрядження: облік витрат і документи
Працівник поїхав у закордонне довготривале (3 місяці) відрядження. там бере в оренду автомобіль на весь час перебування у відрядженні і виконанні службових обов'язків. при звичайних відрядженнях по україні завжди оформлюються подорожні листи, на підставі…
Податкові наслідки отримання коштів за оренду від родичів
Відповідь АІ відхилено експертом
Штраф за порушення строків реєстрації РК: правомірність дій ДПС
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Пільги з ПДВ для постачання БпЛА: правові нюанси та механізми
Чи поширюється пільга з ПДВ (п. 32 підрозділу 2 розділу XX ПКУ) на постачання БпЛА, якщо Покупцем і Отримувачем є ТОВ, якому наказом МОУ надано повноваження з ППО та утримання групи ППО (Постанова КМУ від 19.11.2025 № 1506)?
ТОВ відсутні у прямому переліку…
Документи та податкові наслідки продажу ЗІЛів фізичній особі
Питання щодо сплати ЄСВ для ФОП з інвалідністю 3 групи
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Правила обліку продажу застарілих телефонів в мікропідприємстві
Проблеми зі здачею звіту після реєстрації ТОВ в Києві
Максимальна кількість працівників на неповний робочий день та зниження окладу
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Відповідальність керівника за відсутність працівника на виклику ТЦК
Відповідь АІ схвалено експертом
