Заголовок тимчасово відсутній

Операція із надання подарунків обкладається ПДВ як звичайна операція із постачання товарів. Адже дарування товарів підпадає під визначення «постачання товарів» із пп. 14.1.191 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256. Базою оподаткування є вартість придбання подарунків.

Оскільки в цьому випадку договірна ціна дорівнює нулю, тобто база оподаткування перевищує договірну ціну, то підпрємство має виписати дві ПН:

- одну на неплатника (суми постачання та ПДВ у ній дорівнюватимуть нулю);

- другу виходячи з бази оподаткування (ціна придбання подарунків). Така ПН виписується на себе з типом невидачі покупцю 15.

Другу ПН можна виписати не пізніше останнього дня звітного місяця (тобто не пізніше 31.12.2024). У її лівому верхньому кутку в полі «Зведена податкова накладна» слід проставити код «3».

Зведена ПН заповнюється так:

- у лівому верхньому кутку робиться позначка про те, що ПН не видається покупцеві, і наводиться тип причини «15»;

- рядках «Одержувач (покупець)» та «ІПН одержувача (покупця)» вказуються власні дані ппідприємства;

- графі 2 розділу Б «Опис (номенклатура) товарів (послуг) постачальника (продавця)» наводиться номенклатура товарів, а також пишеться: «Перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст. 188 і 189 ПК, над фактичною ціною постачання»;

графи 3.1–3.3, 4, та 5 розділу Б не заповнюються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!