Заголовок тимчасово відсутній

Оскільки місце надання послуг визначена за межами України, то така операція не є об’єктом оподаткування ПДВ.

У Вашому випадку має місце перехідна операція. За загальними правилами якщо до ПДВ-реєстрації відбулася часткова оплата чи часткове відвантаження, податкові зобов’язання з ПДВ виникають тільки щодо тієї частини операції, яка відбулася після ПДВ-реєстрації. Наприклад, до ПДВ-реєстрації підприємство отримало часткову попередню оплату (40 % суми договору), а відвантаження в повному обсязі здійснило вже після ПДВ-реєстрації. За таких обставин під ПДВ-зобов’язання потрапляє 60 % суми договору.

Таким чином, остаточно операція закривається у січні 2024 року (оформлений акт наданих послуг). Тому у декларації за січень по рядку 5 потрібно відобразити обсяг постачання, що перевищує суму частини передоплати, що була отримана у 2023 році. Також оскільки операція не є об’єктом оподаткування то за підсумками січня потрібно було розрахувати частку використання у неоподаткованих операцій (заповнити та подати до декларації таблицю 1 тепер вже додатка 5). І відповідно зробити розподіл вхідного ПДВ і зареєструвати зведену ПН.

Якщо протягом року більше не відбувалось неоподатковуваних ПДВ операцій, то розподіл ПДВ у наступних періодах робити не потрібно.

У грудні 2024 року проводиться річний перерахунок ПДВ, визначається нова частка, то ПН, по якою були нараховані податкові зобов’язання відповідно частки січня оформлюється РК. З декларацією за грудень подається додаток 5 де мають бути заповнені таблиці 1 та 2.

Щодо курсових різниць, то якщо першою подією з експорту послуг була оплата, то за вимогами п. 6 НП(С)БО 21 дохід від передоплаченого експорту перераховують у гривні за курсом НБУ на дату отримання авансу від покупця.

Тобто у частині оплати — немонетарна стаття (Кт 681) різниці не рахуються ,неоплачена частина — монетарна стаття (Дт 362) – різниці рахуються. У частині отриманої передоплати визнається заборгованість і відображаємо дохід за курсом НБУ на дату отримання авансу, а в неоплаченій частині — на дату визнання доходу.

Курсові різниці, які виникають щодо інвалюти та операцій операційної діяльності, відображають на субрахунках 714 «Дохід від операційної курсової різниці» та 945 «Втрати від операційної курсової різниці».

Ще про курсові різниці можна подивитися тут https://7eminar.ua/events/3542/7525

Раді допомогти, звертайтесь ще!